使用现金报销的弊端

小编日常与群友交流中发现，在普遍执行国库集中支付改革和公务卡制度改革的背景下，仍有些预算单位存在大量提取和使用现金行为，如有的使用现金报销行为频繁、比例高，有的单笔现金支付结算金额较大，有的日常现金存量比较高等，主要集中在县、乡（镇）以下预算单位，一方面现金支付结算透明度差，难以溯源核实，另一方面容易滋生贪腐挪占、形成“小金库”账外循环或公款私存等违法规行为，亟待引起高度重视和纠正。

产生现金管理的主要原因，一是现金管理认识上的误区。有些单位领导或财务人员，认为现金支付结算便利灵活，一次性提取若干现金，可以报销若干笔业务，省却逐笔业务转账的繁琐麻烦，工作人员出差或办事借支公款避免个人垫款或报销不及时心理；二是提现规避存量资金收回。各地财政盘活财政存量资金，不少地方对预算单位年末未使用结转结余资金收回，为避免损失，单位通过划转至实有资金户，没有实有资金户的通过零余额账户提现，改变预算资金存在形式规避；三是现金便于隐蔽收入和违规开支。比如取得现金收入可以不入账或缓入账或坐支、在非正常性开支时可以先行借支或垫付；四是个别领导或干部贪腐挪占思想。比如大额现金支付工程款从中拿回扣、设立“小金库”违规开支、出纳人员挪占公款等。

根据国务院《现金管理暂行条例》规定，“单位库存现金限额为该单位3天至5天的日常零星开支所需现金。”、“现金结算限额为1000元，超过限额的应采取转账方式进行结算”。尽管《暂行条例》出台于1988年，2011年修订，有些条款确实不合适宜，但仍然具有强约束力。

实行国库集中支付和公务卡制度改革后，尤其是电子化支付结算越来越便捷普及，基本上都可以实行非现金支付结算，预算单位现金支付的范围大幅减少。

财政部、中国人民银行关于印发《中央预算单位公务卡管理暂行办法》的通知（财库[2007]63号)规定“....财政授权支付业务中原使用现金结算的公用经费支出，包括差旅费、会议费、招待