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企业小金库怎么来？怎么发现？怎么查？

上仙 2024-03-12 【经济责任审计】 1764人已围观

企业小金库怎么来？怎么发现？怎么查？

企业小金库怎么来？

Freecity：

曾经在一次会上，有一位老板对我说：哪个企业没有点小金库呢。我听到的第一反应是“不明觉厉”。然后，凭借多年练就的“装逼”特质，我的嘴角上扬微微一笑后，还是严肃地说，规范后，就不能有小金库了。

企业小金库，相信我们都听说过，但是很多人的理解，都是处于“模糊知道”的level，今天我们就来细细探讨一下小金库怎么来的，我们审计汪如何去发现并核实，然后又该如何去规范的方方面面，将企业实务形象得呈现在你的眼前。

首先，为什么老板想要小金库？大致是因为小金库的使用比较自由，不需要发票，也不受内控合规等各种限制，提供了很多做事情的空间。这种诱惑是很难拒绝的。

那么，小金库怎么来？

① 隐匿收入设立“小金库”

一直以来，收入费用等完整性都很难去核实清楚。如果公司不主动告诉你，通过账外收入的方式，很容易设立自己的小金库。

比较明显的账外收入的方式，即设立外账和内账。很多小微企业都会采取这种形式，外账通常是报税使用，内账则是真实财务数据。这样的小金库是比较完整的体系，内账的掌控和所涉及的税务，是在监控范围之外的。

也有比较隐匿的账外收入形式，主要来源于废品销售、现金销售等方式。这类企业一般比较规范，没有内外两套账，但是废品废料由于很难去核实这块的量和价值，老板拿出去卖了，设立小金库，几乎可以做到“神不知鬼不觉”。

② 虚列支出设立“小金库”

虚列支出，简单的举个例子：小王拿了一张30万元咨询费发票来报销，发票是真实的，但是对应的咨询服务其实没有实际发生。小王通过报销后，可以拿到30万元，这类支出虚列后，就能不知不觉形成一个小金库，方便老板在账外支用。

之前的瑞辛咖啡，就被指出通过虚构广告支出，设立账外金库，最后又以虚构收入的形式，回到体内。

③ 转移资产设立“小金库”

实控人资金占用，其实就是这类小金库的大体现。举个例子，公司以股权投资的形式，将钱

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