“小金库”的查处方法及17个典型案例汇编

“小金库”资金一般是指法定财务账目控制以外的资金，性质总体上处于违规与违法甚至经济犯罪的中间地带，少数处于边缘，个别的触犯了法律。多年来，一直是国家严厉打击和整治的对象，也是审计查处的重点。

一、“小金库”的来源类型

（一）虚列骗取。通过虚列支出或者拨款从单位法定账务上骗出来，装入“小金库”。比较常见的特征是会计科目与实际收付款的单位不一致，连号的假发票，业务时间不合理等。

（二）倒账串出。利用会计技术，将应转不转、虚列债务和跨年度结转改变科目方式，将公款串出。

（三）租金收入不入账。把单位出租房屋、场地、车辆等收入不入账；将剩余报废的设备、器材和物资以及边角废料甚至旧报刊出售不入账，藏匿于“小金库”。

（四）存款利差。一些资金比较雄厚的单位或部门，利用存款的买方市场收取揽储人的好处费，或以存引贷，收受对方的利息差不入账，扩充“小金库”。

（五）收缴截留。将下属单位上缴的管理费、利润和预算外收入等中途截留，转入“小金库”。

二、“小金库”的支出类型

（一）滥发私分。“小金库”资金的滥发大都以“为群众谋福利”为借口，将“小金库”资金以奖金、补贴或实物方式在单位范围内发放。这种发放往往是半公开的，且人人有份，数额差别不大。而私分却是在领导成员或少数人知道的情况下，背地里进行的，人数虽少，但金额往往较大。

（二）度假旅游。将度假旅游及购物费用等正常财务不能报销的费用，放在“小金库”中报销，逃避监督检查。

（三）投资借贷。将“小金库”资金借贷出去赚取利息或者金融产品，或为亲朋好友完成揽储任务，以权谋私。

（四）支付无据。将“小金库”账目隐藏或销毁，有的把“小金库”支出只做一个简单的流水登记，不附原始凭据或者只附有“白条”和“说明”等，无据可查。

（五）挥霍浪费。“小金库”往往成为个别领导干部铺张浪费，请客送礼，迎来送往，甚至买官和拉关系的重要蓄水池。

三、“小金库”的