企业所得税汇算清缴申报表填报要点

企业所得税汇算清缴申报表填报要点

　　1.《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)

　　本表为必填表，填报内容包括基本经营情况、有关涉税事项情况、主要股东及分红情况三部分。纳税人填报申报表时，首先填报此表，为后续申报提供指引。

　　2.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)

　　本表为必填表，是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表。纳税人应当根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例(以下简称“税法”)、相关税收政策，以及国家统一会计制度(企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、事业单位会计准则和民间非营利组织会计制度等)的规定，计算填报利润总额、应纳税所得额和应纳税额等有关项目。

　　纳税人在计算企业所得税应纳税所得额及应纳税额时，会计处理与税收规定不一致的，应当按照税收规定计算。税收规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按国家统一会计制度计算。

　　3.《一般企业收入明细表》(A101010)

　　本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的纳税人填报，反映一般企业按照国家统一会计制度规定取得收入情况。

　　纳税人应根据国家统一会计制度的规定，填报“主营业务收入”“其他业务收入”和“营业外收入”。

　　4.《金融企业收入明细表》(A101020)

　　本表仅适用于金融企业(包括银行、信用社、保险公司、证券公司等金融企业)填报，反映金融企业按照企业会计准则规定取得收入情况。

　　金融企业应根据企业会计准则的规定填报“营业收入”“营业外收入”。

　　5.《一般企业成本支出明细表》(A102010)

　　本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的纳税人填报，反映一般企业按照国家统一会计制度规定发生成本支出情况。

　　纳税人应根据国家统一会计制度的规定，填报“主营业务成本”“其他业务成本”和“营业外支出”。

　　6.《金融企业支出明细表》(A10