虚开案件中企业适用合规机制不予起诉，企业负责人却被判处有期徒刑是否恰当

编者按：我国涉案企业合规第三方机制改革借鉴于域外暂缓起诉制度，但有极具中国特色。改革试点两年以来，一批涉税刑事案件适用第三方监督评估机制，相关企业及人员获得了不起诉或者从宽的处理结果，其中虚开发票类案件的数量可观。但是司法实践中也出现了一些问题，反映出改革已进入深水区。2021年10月，最高检发布《人民检察院行刑衔接工作典型案例》，其中一则虚开案件适用合规第三方机制后企业获得了不起诉结果，而实控人仍然被定罪。本文将对这类问题展开分析，以期为改革推进建言献策。

　　一、从典型案例看刑事合规制度下对企业及负责人的处理方法

　　案例一：上海市A公司、B公司、关某某虚开增值税专用发票案

　　案例一为2021年6月3日最高人民检察院发布的《企业合规改革试点典型案例》中的案例之一。

　　2016年至2018年间，关某某在经营A公司、B公司业务期间，在无真实货物交易的情况下，通过他人介绍，采用支付开票费的方式，让他人为两家公司虚开增值税专用发票共219份，价税合计2887余万元，其中税款419余万元已申报抵扣。上海市宝山区检察院受理案件后，督促企业作出合规承诺并开展合规建设。

　　2020年11月，检察机关以A公司、B公司、关某某涉嫌虚开增值税专用发票罪对其提起公诉并适用认罪认罚从宽制度。12月，上海市宝山区人民法院采纳检察机关全部量刑建议，以虚开增值税专用发票罪分别判处被告单位A公司罚金15万元，B公司罚金6万元，被告人关某某有期徒刑三年，缓刑五年。

　　案例二：江阴市某高新技术企业涉嫌虚开增值税专用发票案

　　2021年1月，江苏省江阴市某公司及其负责人张某因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，被移送检察机关审查起诉。检察官审查认为朱某犯罪事实清楚，证据确实充分，同时了解到，涉案公司拥有发明专利30项，属于省级高新技术企业，年销售额5000余万元，发展势头良好。如果对朱某及其公司提起公诉，势必对公司未来发