行政事业单位现金管理问题的探讨

小编按：

在日常业务交流中，一些朋友问及单位提现和现金报销问题，我们一般都以“原则上不得提取现金和现金报销，通过集中支付、公务卡结算和银行转账处理”予以回复。我们的观点是，除财政明确规定的现金使用范围外，基本上取消提现和现金借款及报销行为，一般现金业务只收不付，所收现金及时缴库清零。

既然说到这个问题，我们也觉得有必要统一认识，有效规避风险，再次和大家进行深入探讨：

实施国库集中支付制度改革的目的包括减少预算单位现金使用，规范公务支出，提高支出透明度，促进源头防腐。从表面上看，只要报销业务真实、审批手续完备、票据合规，采取现金支付戒银行转账支付似乎都无关要紧，但如果日常使用现金量大、频繁高的话就存在资金安全性没有保障，资金流向缺乏监管等问题，也容易造成单位截留套取公款、公款私存、设立小金库和财务人员贪污挪用等违法违规问题。

实施公务卡制度改革，各级财政部门一般都明确要求“凡公务卡强制消费目录内的支出内容，预算单位除按规定实行财政直接支付或者银行转账外，必须使用公务卡结算，原则上不得使用现金支付”，对纳入公务卡强制结算目录范围内公务支出使用现金支付的，须填写《现金支付情况说明书》，并经单位领导签字后，财务部门方可予以报销，同时对于预算单位特殊情况大额提现设置了限额和明确了申请备案流程。

公务卡制度改革自上而下推行，从中央和省级预算单位2008年试点迄今也有10余年，覆盖面虽不断扩大，但成效似乎不太明显，现金管理方面违规问题仍层出不穷。一方面公务支出使用集中支付和银行转账结算比例大，另一方面公务卡制度改革并未得到强制性的执行，尤其在县以下预算单位仍普遍存在着有些单位未能实现人手一卡、办了卡不激活、发生公务消费不使用、报销时不通过公务卡报销模块等现象。

存在现金报销情况的单位，一般主要用于职工出差、经办购物、慰问、息访等因公借款，有些则用于报销差旅费补助、劳务费、快递费、修理费等小额零星支出