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工作指南：审计常见问题25个案例解析

上仙 2024-03-11 【行政事业单位各类问题解答】 1754人已围观

案例一：部分单项工程应申请办理施工许可证而未申请。

某项目在实施过程中有3个单项工程应当申请办理施工许可证但实际未申请办理，合同金额总计669.47万元。如外围生产后勤用房及门卫工程合同价122.40万元，总建筑面积约904.86平方米；水平防渗系统工程合同价351.9万元，底库面积约2560平方米，边坡约10168平方米。

以案释法：以上违反了《建筑工程施工许可管理办法》（建设部第91号令）第二条：“在中华人民共和国境内从事各类房屋建筑及其附属设施的建造、装修装饰和与其配套的线路、管道、设备的安装，以及城镇市政基础设施工程的施工，建设单位在开工前应当依照本办法的规定，向工程所在地的县级以上人民政府建设行政主管部门申请领取施工许可证。工程投资额在30万元以下或者建筑面积在300平方米以下的建筑工程，可以不申请办理施工许可证”的规定。审计要求有关单位完善工程管理制度，严格履行基本建设程序。

案例二：财务基础工作不规范

某市审计局在对行政事业单位年度预算执行情况审计发现，某部门主管的社会团体2018年9月支付专家讲课费6万元，所附发放明细表将原始的5万元涂改为6万元，涂改痕迹明显。

以案释法：违反了《会计基础工作规范》第四十九条“原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章”的规定。审计责成该单位督促社会团体加强对原始凭证的审核，对不符合规定的原始凭证不予报销。

案例三：未落实安居工程资金支持和优惠政策

某市审计局在对保障性安居工程的计划、投资、建设、分配、运营等情况进行审计时发现，商业银行额外收取保障性安居工程10.5亿元的银团贷款承销费及代理费640万元。

以案释法：不符合银监会《关于整治银行业金融机构不规范经营的通知》（银监发〔2012〕3号）“一、银行业金融机构要认真遵守信贷管理各项规定和业务流程，按照国家利率管理相关规定进行贷

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