小规模纳税人免增值税如何开票

问：小李，去年我从大厂离职后，自己开了家技术公司，提供技术咨询服务，现在遇到了一些税务问题，想请教一下你~

　　3月份我给客户提供了10万元的技术咨询服务，当时因为有些事儿耽搁了，所以一直没开发票，现在客户急着要发票，催着我补开。我的公司是小规模纳税人，4月1日起不是有免征增值税的政策嘛，那我开票需要注意些什么?

　　答：甭急，听我来梳理一下!近期小规模纳税人增值税政策分为两段:

　　(一)纳税义务发生时间在2020年3月1日至2022年3月31日，执行的政策是:增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

　　[参见《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第13号)、《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第7号)、《关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(财政部 税务总局公告2022年第15号)]

　　(二)纳税义务发生时间在2022年4月1日至2022年12月31日，执行的政策是:增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

　　[参见《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(财政部 税务总局公告2022年第15号)]

　　发票开具的要求需要根据纳税义务发生时点来确定。

　　纳税义务发生时间在2020年3月1日至2022年3月31日之间，就适用旧政策;在2022年4月1日至2022年12月31日,就适用新政策。具体如下表：

　　问：如何判断纳税义务发生时点呢?我们当时是在2022年1月签订了技术服务合同，合同约定在3月31日之前由我们公司完成技术服务，在完成服务项目后的10日内结清价款。我们实际是在3月1日