查询行业利润率税负率的四大途径

企业利润率、税负率是依附关系，如果一家企业毛利低，净利低，基本可以判断其增值税税负率、企业所得税税负率也维持在低水平;如果一家企业出现连年亏损，那么其税负也可想而知;如果企业连年亏损，股东持续不断大额借贷资金投入;如果企业员工工资均低于个税起征点，还坚守在工作岗位卖力工作……作为一名财税咨询人员，在面对此类企业开展财税风险检测工作时，心中会打一个大大问号：这家企业的商业模式、经营逻辑、购销管理，利润管理究竟是怎样的?是真的利润率税负率偏低?还是另有隐情?这时候我们首先要做的一项非常重要的工作就是对企业利润率、税负率是否偏低做宏观角度的结构性、趋势性、可比性分析，进而关注企业自身的个性化、特殊化等微观视角下的特点。笔者认为，从大的方面来看，可以通过以下四大途径来进行宏观角度比较分析!

　　一、税收角度的行业利润率、税负率

　　税务角度的行业利润率，指的是采用核定征收方式征税的应税所得率。应税所得率是计算企业所得税应纳所得额的基础，因此可以近似看做行业利润率、毛利率。根据毛利率我们进而可以判断企业的增值税税负率。这个可以参考地方、国家层面发布的《企业所得税核定征收管理办法》来进行比较分析。以商贸公司为例：商贸企业购销两端、一买一卖、经营模式简单、毛利普遍较低，主要涉及税种为增值税、企业所得税，货物一进一出、进销相抵缴纳增值税，赚取差价部分(利润)缴纳企业所得税。对于增值税而言，依据增值税抵扣原理，假设商贸企业成本全部可以取得同税率可抵扣专票的基础上(完美又理想)，经公式推演可得出结论为：增值税税负率=毛利率×税率，具体推演过程如下：

　　A、增值税=销项税-进项税(收入×税率-成本×税率)=(收入-成本)×税率

　　B、毛利=收入-成本

　　将B代入A

　　得到C：增值税=毛利×税率

　　D：增值税税负率=增值税/收入

　　将C代入D

　　得到E：增值税税负率=毛利×税率/收入=毛利率×税率