【指南】预算一体化下财务会计年结处理流程

预算一体化下财务会计年结处理流程

一、财务会计月结—“期末转账模板”（1-12月每月2张凭证，转账1号/转账2号）

（一）月结分录

（二）操作流程

1、用会计账号（或制单账号），“期末处理—转账”—左上角选“会计期间”（依次选1月、2月、…12月）和“期末转账模板”，右上角点“生成转账凭证”（分2张，收入和费用，生成转账1和2号）

2、月结转账1号（结转收入类科目）

3、月结转账2号（结转费用类科目）

注：①所得税费用为12月月结。

②此处一体化模板未设置事业单位使用专用基金的期末结转。根据《政府会计准则制度解释第 5 号》第二点“关于从结余中提取的专用基金的会计处理”的规定，事业单位应当在期末将有关费用中使用专用基金的本期发生额转入专用基金。

如果一体化期末转账模板未设置，事业单位如有使用从非财政拨款结余或经营结余中提取的专用基金，期末进行手工录入凭证，借记“专用基金”科目，贷记“业务活动费用”等科目。

1、会计分录

①无偿调拨净资产（调入、调出）的结转

借（贷）:无偿调拨净资产

贷（借）:累计盈余

②将“本年盈余分配”科目的余额转入“累计盈余”

借（贷）:本年盈余分配

贷（借）:累计盈余

③“以前年度盈余调整”的结转

“以前年度盈余调整”既不是月结，也不是年结，是随时结转的科目。

所以这里提示大家注意，软件设置“以前年度盈余调整”在年末结转是不科学的。

④对于事业单位，应于年末资产负债表日，按照被投资单位除净损益和利润分配以外的所者者权益变动应享有（应分担）的份额，手工录入凭证

借（贷）:长期股权投资—其他权益变动

贷（借）:权益法调整

2、操作流程

用会计账号（或制单账号），“期末处理—转账”—左上角“会计期间”选12月和“年末净资产结转”模板—下拉至最后有财务会计的转账模板—选“年末净资产结转”模板）—右上角点“生成转账凭证”（生成转账4号）

（四）“累计盈余”科目的内部结转

操作流程如下：用会计账号（或制单账号），“期末处理—转账”—左上角“会计期间”选12月和“年终转账模板”—下拉至最后有财务会计的转账模板—选“年末累计盈余结转”模板）—右上角点“生成转账凭证”（生成转账5号）