行政事业单位往来款项管理办法参考（浙江省）

省级各单位：

为进一步加强和规范省级行政事业单位往来款项管理，建立健全往来款项管理制度，经研究，我们制定了《省级行政事业单位往来款项管理办法》，现印发给你们，请认真贯彻执行。

浙江省财政厅  

2022年10月28日

第一条  为进一步加强省级行政事业单位往来款项管理，推动往来款清理工作常态化、规范化、制度化，根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《行政单位财务规则》《事业单位财务规则》及政府会计准则制度等相关法律法规，结合省本级实际，制定本办法。

第二条  本办法所称往来款项是指省级行政事业单位（以下简称“单位”）在开展业务活动中，与其他单位或个人之间发生的各种应收款项、应付款项。具体包括：

（一）应收款项：指各单位在开展业务活动过程中应收未收、暂时垫付或预付给有关单位或个人而形成的各项债权，包括应收款、暂付款、预付款等。

（二）应付款项：指各单位在开展业务活动过程中应当支付而尚未支付、已经收到但尚未结算而形成的各项债务，包括应付款、暂存款、应缴款、借入款等。

第三条  各单位是往来款项管理的责任主体，应当建立健全内部控制制度，明确往来款项管理职责和审批流程，规范会计核算，严格控制规模和占用时间，及时结算、清理，不得长期挂账。

第四条  各单位财务部门是往来款项管理的具体职能部门，负责制定本单位往来款项管理业务流程并组织实施，做好往来款项会计核算和资金结算，组织业务经办部门开展往来款项核对、清理和处置工作，督促业务经办部门和人员及时结报往来款项。

第五条  各单位对预付、垫付的各类应收款项应当实行“一事一报”“谁经手业务谁负责催收”的管理制度，责任到人，及时清理结算，避免长期挂账。

第六条  各单位不得违规出借或垫付资金。对公务卡强制结算目录规定的公务支出项目，应按规