审计部门检查发现问题案例

一、检查发现的主要问题 

1.其他应收款长期挂账：2021年末其他应收款余额为336,500元，其他应收款长期挂账借方余额为206,098.13元。 

定性依据：一是不符合《行政单位财务规则》(财政部令第71号)第三十七条“行政单位应当加强应收及暂付款项的管理,严格控制规模,并及时进行清理,不得长期挂账”和第四十七条“行政单位应当加强对暂存款项的管理,……对各种暂存款项应当及时清理、结算,不得长期挂账”的规定；二是不符合《事业单位财务规则》第三十七条“事业单位应当建立健全单位资产管理制度，加强和规范资产配置、使用和处置管理，维护资产安全完整，保障事业健康发展。”的规定。 

2.未使用公务卡结算：2020年度单位支付救护车燃油费未使用公务卡结算，共3笔合计10108元；2021年度职工出差差旅费报销等事项未使用公务卡结算共17笔，合计20,185元。 

定性依据：不符合《关于印发<XX市市级预算单位公务卡管理暂行办法>的通知》（X财库[2012]2XX号）第三条“公务卡结算方式的适用范围。预算单位财政授权支付业务中，原使用现金结算方式的零星商品服务支出和原使用转账结算方式、单笔金额在人民币3万元（不含3万元）以下的小额商品服务支出，包括差旅费、公务接待费、培训费、办公费、会议费、咨询费、租赁费、邮电费、水费、电费、维修费和公务用车运行维护费、以及预算单位其他符合现金支付规定的公务性支出费用，原则上应使用公务卡消费”的规定。 

3.政府采购不规范。2020年度采购商品未在政采云平台购买共3笔，合计1291.00元。  

定性依据： 4.报销原始凭证不合规。预存电话费20000元。 

定性依据：不符合《中华人民共和国会计法》第十四条“……会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受,并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭