企业内部控制应用指引第12号——担保业务

企业内部控制应用指引第12号——担保业务

 第一章    总  则 

第一条  为了加强企业担保业务管理，防范担保业务风险，根据《中华人民共和国担保法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。 

第二条  本指引所称担保，是指企业作为担保人按照公平、自愿、互利的原则与债权人约定，当债务人不履行债务时，依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。 

第三条  企业办理担保业务至少应当关注下列风险： 

（一）对担保申请人的资信状况调查不深，审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈。 

（二）对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当，可能导致企业承担法律责任。 

（三）担保过程中存在舞弊行为，可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。 

第四条  企业应当依法制定和完善担保业务政策及相关管理制度，明确担保的对象、范围、方式、条件、程序、担保限额和禁止担保等事项，规范调查评估、审核批准、担保执行等环节的工作流程，按照政策、制度、流程办理担保业务，定期检查担保政策的执行情况及效果，切实防范担保业务风险。 

第二章    调查评估与审批 

第五条  企业应当指定相关部门负责办理担保业务，对担保申请人进行资信调查和风险评估，评估结果应出具书面报告。企业也可委托中介机构对担保业务进行资信调查和风险评估工作。 

企业在对担保申请人进行资信调查和风险评估时，应当重点关注以下事项： 

（一）担保业务是否符合国家法律法规和本企业担保政策等相关要求。 

（二）担保申请人的资信状况，一般包括：基本情况、资产质量、经营情况、偿债能力、盈利水平、信用程度、行业前景等。 

（三）担保申请人用于担保和第三方担保的资产状况及其权利归属。 

（四）企业要求担保申请人提供反担保的，还应当对与反担保有关的资产状况进行评估。 

第六条  企业对担保申请人出现以下情形之一的，不得提供担保： 

（一