行政事业单位用友U8预算会计年结处理流程

一、预算收入科目及结转过程图

二、预算支出科目及结转过程图

三、预算收入科目的年末结转

（一）软件操作

图1

1、登录日期2020.12.31；“账务处理→凭证处理”下完成所有凭证的“审核”与“记账”/完成财务会计的月结/完成财务会计的年结

2、“账务处理→自动转账”

3、账务处理→余额表

预算会计年结JZ005后，在“账务处理—余额表”下，看预算会计的收入科目余额情况；此时所有的预算收入类科目借贷双方应相等，期末余额为0。

（二）会计分录

1、“财政拨款预算收入”科目的结转

借:财政拨款预算收入—基本支出（人员经费、日常公用经费）/项目支出

贷:财政拨款结转—本年收支结转—基本支出（人员经费、日常公用经费）/项目支出

2、“非同级财政拨款预算收入”科目的结转

①专项资金收入

借:非同级财政拨款预算收入—专项资金收入（基本支出（各专项）/（项目支出—各项目）

贷:非财政拨款结转—本年收支结转—（基本支出（各专项）/（项目支出—各项目）

【请特别注意，下面一段话，来自权威解释】基本支出的各项资金，如要求专款专用，年末结转时也应转入结转。

②非专项资金收入