“大众创业 万众创新”税费优惠政策指引（2022版）

推进大众创业、万众创新，是发展的动力之源，也是富民之道、公平之计、强国之策。近年来，大众创业、万众创新持续向更大范围、更高层次和更深程度推进，创新创业与经济社会发展深度融合，对推动新旧动能转换和经济结构升级、扩大就业和改善民生、营造公平营商环境和创新社会氛围发挥了重要作用。

　　2022年，党中央、国务院根据经济发展形势出台了新的组合式税费支持政策后，税务总局围绕创新创业的主要环节和关键领域进一步梳理归并成120项税费优惠政策措施，覆盖企业整个生命周期。

　　国家税务总局

　　2022-5-21

　　一、企业初创期税费优惠

　　企业初创期，除了普惠式税收优惠，符合条件的增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户，特殊群体创业或者吸纳特殊群体就业(高校毕业生、失业人员、退役士兵、军转干部、随军家属、残疾人、回国服务的在外留学人员、长期来华定居专家等)还能享受特殊的税费优惠。同时，国家还对扶持企业成长的科技企业孵化器、大学科技园等创业就业平台，创投企业、金融机构、企业和个人等给予税收优惠，充分发挥集聚效应，给予企业金融支持。具体包括：

　　(一)小微企业税费优惠

　　1.小微企业增值税期末留抵退税

　　2.符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税

　　3.增值税小规模纳税人阶段性免征增值税

　　4.小型微利企业减免企业所得税

　　5.个体工商户应纳税所得不超过100万元部分个人所得税减半征收

　　6.增值税小规模纳税人减征地方“六税两费”

　　7.小型微利企业减征地方“六税两费”

　　8.个体工商户减征地方“六税两费”

　　9.制造业中小微企业延缓缴纳部分税费

　　10.中小微企业购置设备器具按一定比例一次性税前扣除

　　11.个体工商户阶段性缓缴企业社会保险费政策

　　12.符合条件的企业暂免征收残疾人就业保障金

　　13.符合条件的缴纳义务人免征有关政府性基金

　　14.符合条件的企业减征残疾人就业保障金

　　15