总公司在上海的外地分公司延期申报企业所得税预缴税款怎么计

近日，税务局小姐姐正忙着增值税留抵退税审核的时候，小税官带着一名企业代表来了“小姐姐，这家企业提出申请要求办理企业所得税延期申报，我查了一下，这户企业一直都按期申报，核算也很正常，守法纪录很好的，这延期申报的理由也不充分啊。”

　　“是吗?这家企业是不是在我市设立的分公司，它的总公司是不是在上海?”小姐姐问道。

　　“是的!是的!就是这样的。我们公司总部在上海，突然出现疫情，让公司职员一下子全都在封控状态，各种资料都在公司，5月底前是怎么也没办法按期办理企业所得税的年度汇算。这不上海市税务局将2021年度居民企业所得税汇算清缴申报纳税期限延长了一个月，到6月30日嘛，总公司让我们到本地税务局办理延期申报。”旁边的企业人员马上说到。

　　“小姐姐，你咋就知道他们单位是分支机构，总公司还在上海?”

　　“你呀，学习文件就只会背不会用，你想想昨天咱们学习过的文件里面是不是有一份通告啊，你不会是因为看到上面写着上海市，你就没仔细看吧。”小姐姐随手就用手机打开一个网页，“来，你看看这个，注意看看第三条。”

　　小税官一看，原来是上海市税务局在官网上发布《关于延长2021年度居民企业所得税汇算清缴申报纳税期限的通告》，将居民企业所得税汇算清缴申报纳税期限延长至6月30日，第三条规定“跨地区经营汇总纳税企业本市总机构在外省市设立的分支机构，因本市总机构延长申报纳税期限，在当地无法按期办理企业所得税年度申报的，可以在当地企业所得税年度申报纳税期限内向分支机构所在地主管税务机关申请办理延期申报”。

　　“原来是这样。不过上海市税务局的这份通告我们能用吗?”

　　“当然能用，《税收征管法》规定，纳税人不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报。《税收征管法实施细则》进一步明确：纳税人的延期申报需要在规定的期限内提出，也就是纳税申报期限内提出来，纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报的，还可以延期办