行政事业单位财务管理制度 第一版

XXX财务管理制度

第一章 总 则

第二章 科室预算编制

第三章 资金管理

第四章 财务核算

第五章 印鉴的保管

第一章 总 则

第一条 为规范XXX财经纪律、强化财务管理、提高资金使用效率，确保XXX工作任务的完成，依据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位会计准则》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位内部控制规范手册》等制定本制度。

第二条 XXX统一负责全系统财务管理工作，按照统一领导、集中管理、专款专用的原则开展工作。

第三条 严格执行《会计法》、《预算法》、相关单位下发的财经文件和本单位财务管理制度，接受财政、税务、审计等科室的检查、监督，保证会计资料合法、真实、准确、完整。

第二章 科室预算编制

第四条 科室预算是根据《XXX财政局关于编制科室预算的通知》文件精神，结合XXX工作计划和任务，编制年度财务收支计划。

第五条 预算编制原则

（一）坚持法制性和计划性原则。根据国家有关方针政策、法规制度和单位工作计划编制科室预算。

（二）坚持精打细算和量入为出原则。既要考虑业务科室的任务，又要考虑单位预算的额度，保证重点，兼顾一般。

（三）坚持完整性和统一性原则。将全部财务收支在预算中予以反映，并按照财政预算表格和统一的口径、程序及计算依据编制单位预算。

第六条 预算编制程序

根据年度XXX工作计划，由XXX各科室及各基层单位根据当年项目执行情况及标准，测算出下一年的预算数据。财务室审查汇总后，经XXX会、XXX会研究通过，报送区财政局核定，根据区财政局下达的预算执行。

第三章 资金管理

第七条 所有收入必须纳入财务管理，并按照财务会计制度的要求进行会计记录。不得将财政性资金或者其他公款以个人名义私存私放、设立账外账，不得发生下列各种设立“小金库”的行为：

（一）以假发票套取资金设立“小金库”；

（二）虚列会议费和培训费套取资金设立“小金库”；

（三）以资产出租和处置收入设立“小金库”；

（四）以财政补助收入设立“小金库”；

（五）以其他方式设立“小金库”行为。

第八条 货币资金的管理

（一）坚持专款专用，严格执行银行核定的库存现金定额（500元），如实反映现金库存，现金收付要做到入帐准确、及时，日清月结，不得以白条抵支现金。

（二）提取现金时要注明来源和用途；支付现金时，在付款的原始凭证上要由经手人签字和主管财务领导审批。

第九条 项目资金的管理

（一）根据XXX发展规划和项目预算方案具体组织实施各项活动，确保资金专款专用，不得擅自截留、挪用、挤占。

（二）强化绩效管理，加强对项目全过程的绩效管理，注重绩效考评成果运用，并将绩效考评结果作为确定下一年度安排预算的重要依据。

第四章 财务核算

第十条 基本要求

（一）资金支出应按照批准后的预算方案严格执行，确保支出不超预算额度。无预算或预算不足的，应先履行预算追加调整程序取得预算后，方可履行资金支付审批程序。严禁无预算支出。

（二）坚持“谁经手、谁负责”的原则，即由经手人和科室负责人对发票的真实性、合法性负责。

（三）各项支出必须按照规定的用途支出，对违反财经纪律的支出一律不予报销。

（四）各项支出应按照规定的资金渠道、开支标准办理。不得擅自提高开支标准、扩大开支范围。

（五）对于手续不完备的原始凭证，一律不能报销。不得随意以拨代支，以领代报。

第十一条 核算原则

（一）依法合规原则。各科室应严格执行有关法律、法规和财务规章制度，依法合规使用经费。

（二）厉行节约原则。各科室在经费使用过程中，应认真贯彻中央有关精神，坚持厉行节约、坚决杜绝奢侈浪费行为。财务室应对经费支出过程进行监督。

（三）讲求效益原则。各科室应注重各项经费使用效益，努力降低行政成本。

第十二条 审批步骤

（一）经办人填写“资金支出审批单”。款项用途应根据实际情况填写，选择付款方式，付款金额应根据业务实际需求填写。

（二）科室负责人在核实经办人所填内容后签字确认。

（三）业务分管领导审核相关内容无误后，进行签字确认。

（四）财务室对各项业务支出的内容、资金渠道进行核实，签字确认。

（五）主管财务领导对各项业务支出签字确认。

（六）单位行政主要领导对各项业务支出进行最终签批。

（七）经办人须在业务办理结束5个工作日内，将发票（正面主管财务领导签字；背面由经办人、科室负责人、业务分管领导签字）、合同（协议）、中标通知书等材料交至财务室，财务人员将根据“资金支出审批单”、发票、合同（协议）等原始凭证开具支票并编制记账凭证。

第十三条 本级财务核算

（一）报账凭证

报账凭证内容必须符合有关财经法规、票据管理的规定和要求，票据真实、内容完整、用途清楚、时间准确、摘要简明扼要、大小写金额相符，发票必须由经办人验明真伪，财务人员对发票进行最终稽核。

发票注意事项：

1．付款单位：XXXXXX（不能写简称）。

2．发票上必须填写付款单位的税务登记号。

3．发票上必须有对方单位的发票专用章方为有效票据。

（二）报账要求

1．发票金额1000元（含1000元）以上，提供详细明细清单，业务科室负责人及经办人签字，相关单位盖章。

2．票据实行集中报销的方式，原则上每周三报销一次。

3．会议、培训应按有关规定严格执行，报帐时应提供邀请函、通知、流程、签到表、支出明细（提供参加人数、就餐明细、单价等信息，餐费明细单需加盖公章）等相关材料。

4．单位人员在报销项目资金时，除原始发票需经手人和主管领导签字外，还应附带活动方案、预算明细、合同原件等相关材料。

第十四条 基层财务核算

（一）各基层单位全年所需财政经费实行预算制度，根据各单位实际工作情况，依据预算批复，由基层单位提出申请，并提供项目方案、预算明细、绩效考评等相关材料，经XXX会和XXX会研究同意后，财务室向基层单位拨付资金。

（二）财务室对基层单位各项财务资金收支负有监督检查的职责，全面掌握资金使用情况。

第五章 印鉴的保管

第十五条 财务印章包含财务专用章、法人代表名章。财务专用章与法人代表名章要分处，各设专人管理。不能擅自将自己保管的印章交由他人使用，也不能私自接受他人保管使用的印章。印章应按照规定的业务范围和批准程序使用，不能乱用、错用。印章保管人负有对印章使用不当产生后果的责任。

第十六条 财务专用章用于代表本单位办理银行款项支付、出具销售发票等业务，财务专用章由会计保管。法人代表名章用于办理银行款项支付时预留银行印鉴，由出纳保管。

第六章 附 则

第十七条 本制度自颁布之日起实施。