超详实的内部食堂审计方案（参考）

按服务提供的对象分，食堂分为外包食堂、内部食堂。外包食堂供应商尚需提供外包费用给公司，羊毛出在羊身上，外包食堂的价格以及菜肴的质量较差。当然也不排除内部食堂的员工福利较差的情况。内部食堂由于其需要人员、原材料、设备等因数，导致其运作成本大于外包食堂。

对内部审计而言，外包食堂需要重点关注的是外包商选择、承包款项收取以及餐饮质量安全监管三个模块。而内部食堂实际情况比较复杂，食堂有采购、仓储、生产、销售、账务处理等多个运营模块，类似于小型的生产制造公司，对其的审计不能仅仅只关注账务处理。

内部食堂主要从以下几方面进行审计：1.制度建设；2.合同及证件管理；3.人员管理；4.采购管理；5.存货及食品安全管理；6.菜肴及剩余材料管理；7.充值及收银管理；8.资产管理；9.废油、馊水管理；10.账务管理；11.水吧管理；12.档口管理。

审计程序

1、了解最新的食堂流程制度，检查前期的审计报告，梳理食堂审计重点;

2、根据梳理的审计重点，梳理需获取资料的资料清单;

3、现场审计，获取现场审计资料并测试;

4、审计发现沟通，形成初步审计报告，召开退出会议交流审计发现;

5、根据全程的审计沟通，进一步完善审计报告;

6、外部交流和沟通食堂审计要点，并再次完善审计重点。

审计资料清单

重要说明：下列文件除标注为一份的可以提供电子档或者复印件，其余文档均为原件。另下列资料请于XX审计期间准备完毕，在审计结束后仍无法提供则审计结论为无此资料。

1.食堂组织架构图(一份)

2.食堂工作人员清单(一份)

3.营业执照、卫生许可证、员工健康证(全部)

4.食材供应商清单(米、食用油、菜类、干货及配料)，定点采购地点(全部)

5.采购合同(全部)

6.三月一次的比议价清单(全部)

7.食材订购清单(全部)

8.验收记录以及验收异常情况表(全部)

9.食材出入库明细帐(全部)、食材盘点表(一份)

10.食堂耗材清单(一份，耗材含食堂员工服饰，一