公立医院零星修缮工程项目内审管理方法对策

一、公立医院零星修缮工程项目现状与存在问题

公立医院零星修缮工程项目是公立医院日常运营中不可避免等项目，首先公立医院是公共场所，人流量大，公共设施容易损坏，日常修缮难以避免；其次，为了不断提高患者就诊舒适度以及配合就诊流程优化等功能需求，局部修缮改造难以避免。另一方面零星修缮工程项目有着其自身的特殊性，与大型基建项目相比较，其特点是项目多、实施急、工期短、规模小、金额小、结算快等。按照目前中国的公立医院的职能设置，公立医院零星修缮工程项目一般归口到总务部门管理，由于总务部门业务范围较广，不像基建部门那样只针对工程建设项目，有着各种专业性较强的招投标制度及工程管理规范，因此在项目管理过程中缺少相应的管理规范，容易出现高估冒算、虚报冒领等违纪现象。因此，如何管理好零星修缮项目，即保障医院日常运营需要，保证项目质量的同时，也避免出现高估冒算、虚报冒领等违纪现象，需要后勤部门与内部审计部门共同协调。下文就一般零星修缮工程项目在公立医院的基本情况和存在问题提出讨论。

1.零星修缮工程项目一般流程及相关共性问题

零星修缮工程项目一般由使用部门向后勤部门提起修缮需求或后勤部门自行巡查发现。零星修缮项目的一般流程为：立项—后勤部门指派维修队伍实施维修—完工验收—项目结算支付。由于零星修缮项目由于琐碎且数量较多、金额小、达不到招标标准，相关监督部门更关注大额基建项目，容易在管理上被忽略。此外，零星修缮项目因规模小，且都是局部施工，时限短，因此很难有施工图纸，或因施工现场情况多变，导致难以按原图纸进行施工，以上情况一般导致的结果是工程量变动大，容易产生高估冒算、资金损失浪费等风险。由于未经招标，很多预算往往仅凭后勤部门预估或施工单位报价，项目预算没有规范的编制过程，容易在结算是缺少审核依据。

2.内部审计在零星修缮项目存在的问题

在零星修缮项目中，内部审计的最终目标是防止高估冒算、杜绝资金浪费。但由于零