【讨论】刷公务卡小票与发票开具单位不一致时如何报销？

有群友提问时谈到审计时指出单位公务卡管理使用时存在刷卡明细与发票开具单位不一致的情况。这种现象并非个例，有一定的普遍性，比如一些小型的酒店、餐馆、五金文具店等商户，为节约成本使用的第三方机构办理的POS机，机器未与对应的营业执照商户信息绑定，造成开具发票的单位名称与刷卡小票上的单位名称不一致，即现金流与发票流不一致。有的POS机会随机变换商户信息，甚至出现在全国范围内商户跳转，可能你在广东的消费，小票上跳到山东，而持卡人在刷卡成功后往往也不会在意或仔细核对信息。

等报销人拿着发票、刷卡小票回单位报销时，有的单位审核把关不严，或者虽然发现，但认为不是报销人的原因，也不是什么大问题，仍予以报销；而有的单位对于明显不一致的情况要求报销人出具相关情况说明，或是退回处理。

近期，冠县审计局在组织实施2021年度县财政预算执行及其他财政收支情况审计时抽查发现，4个单位使用公务卡报销时存在刷卡商家店名与实际商家店名不符，商家POS机刷卡消费信息与实际发生业务的发票、刷卡小票不一致现象，涉及金额5.56万元。如某单位财务人员使用公务卡列支公车维修费，商家POS机刷卡消费信息为某某珠宝店，在公务卡报销时，财务人员对消费记录审核不严，对相关费用进行了报销。

一、个人公务卡的报销流程

目前，个人公务卡的发卡行由单位统一选择，发卡行在接收到个人卡上的消费信息后，需采取加密措施，最终将这些消费信息通过与财政部门的设定好的特殊接口软件传入财政管理信息系统。各预算单位在进行报销时，需要先在财政公务卡支持系统上查询出对应的消费记录。在具体查询时，财务人员需按要求输入卡号、金额、时间等信息，在显示出消费记录后，将其相应内容导入到财政管理信息系统。在审批环节上，此种模式比一般的报销多了一道程序，除需按原有预算单位的规定进行财务管理审批外，对于消费明细和报销金额也需仔细审核。审核结束后，操作人员再在系统中输入对应的预算