财政部门会计信息质量监督检查实例

L市财政局2024年度财政监督检查公告（市公运中心）

被检查单位：L市公路与运输管理中心

执法部门：L市财政局

责令改正通知书文号：L财监督责改字〔2024〕3号

作出责令改正通知的日期：2024-7-15

L市财政局检查组根据检查计划，对该单位2023年度会计信息质量情况进行了检查。

一、检查发现的问题

（一）劳务费发放不规范

根据2023年多笔凭证及明细账反映，市公运中心发放老师讲课劳务费未参照《市级行政事业单位劳务费开支标准》的报销手续执行，劳务费发放无职称、职务证明等依据。如2023年12月第29号凭证，市公运局发放全市公路与运输领域双重预防机制建设工作培训劳务费2020元，劳务费发放清单未注明发放者职称及讲课学时；2023年12月第71号凭证，市公运中心发放2023年全市公路与运输行业干部综合素质提升班劳务费35000元，附劳务费报销总费用，未见具体发放人员明细清单。

上述事项不符合《会计基础工作规范》（2019年修订）第三十六条“各单位应当按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息”的规定。

（二）内控管理不规范

根据有关明细账反映，市公运中心存在出差审批内控管理不规范的问题，如2023年10月第38号凭证，市公运中心工作人员和中心主任一起出差仅由主任一人审批同意。

上述事项不符合《L市公路与运输管理中心财务管理制度》（L公管〔2021〕49号）第二十二条“出差须事前填制《出差审批单》，中心主任出差由分管行政领导审批；中心副职领导出差由中心主任审批；其他职工出差由直管领导审批”的规定。

（三） 财务管理不规范

根据明细账及有关资料反映，市公运中心开支已关闭的基地站点的固定电话及数字电视费。市公运中心2000年因工作需要向某村租赁土地（租赁期限2000年7月-2050年6月）用来建立苗圃基地，期间向电信公司申请5个