个人所得税专项附加扣除填报常见问题

子女已经本科毕业，未实际参与全日制学历教育，尚未取得研究生学籍，不符合《暂行办法》相关规定。研究生考试通过入学后，可以享受高等教育阶段子女教育。子女因就业或其他原因不再继续接受全日制学历教育时需要填写子女教育终止时间。

子女本人已填报学历继续教育专项附加扣除的，纳税人不可在综合所得年度汇算享受子女教育专项附加扣除，建议纳税人与其他填报人沟通后依法如实填报。

一个孩子的子女教育扣除总额不能超过2000元/月，扣除人不能超过2个。纳税人需要与其他填报人沟通填报扣除金额，避免超过规定额度或比例填报专项附加扣除。

纳税人同一子女于2022年小升初2023年义务教育信息未进行变更。

同一子女的同一受教育阶段，在一个年度中间存在升学、转学等情形，只要受教育阶段不变，年度中间无需细化填写。但下一年度，需按照新的信息填报。

子女教育国外读书的，采集时上传录取通知书或者其他能够证明的材料。

您在扣除年度赡养一位及以上年满60周岁（含）的父母（生父母、继父母、养父母），以及子女均已去世的祖父母、外祖父母，可以区分以下情形扣除：

纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。

（1）新增贷款利息和住房租金专项附加配偶是必填。

纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。只要纳税人申报扣除过一套住房贷款利息，在个人所得税专项附加扣除的信息系统里存有扣除住房贷款利息的记录，无论扣除时间长短、也无论该住房的产权归属情况，纳税人就不得再就其他房屋享受住房贷款利息扣除。

不可以。

父母和子女共同购买一套房子不能既由父母扣除，又由子女扣除，应该由主贷款人扣除。如主贷款人为子女的，由子女享受贷款利息专项附加扣除;主贷款人为父母中一方的由父母任一方享受贷款利息扣除。

在中国境内接受的继续教育，符合下列情形之一：

1. 扣除年度正在接受学历（学位）继续教育；

2. 扣除年度内取得了技能人员或专业技术人员的职业资格证书。（技能人员和专业技术人员职业资格证书的具体范围，以人力资源社会保障部公布的国家职业资格目录为准。在此范围外的继续教育支出，不在扣除范围内。）

可以通过“国务院客户端”微信小程序，搜索国家职业资格目录查询。

纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。