巡察工作关注采购领用环节的重点和经验

巡察主要关注采购领用哪些环节

在巡察工作实践中，采购领用环节往往是廉政风险与管理漏洞的高发区。作为巡察人员，精准把握采购领用的关键风险点，对发现问题、规范管理具有重要意义。结合工作实际，现将采购领用巡察的重点与经验进行分享，通过补充具体核查细节，助力提升巡察工作的精准度与实效性。

一、聚焦采购计划与预算，把好源头关

（一）核查细节

计划制定依据：调阅采购计划编制说明、业务部门需求申请等资料，查看计划是否基于历史采购数据、业务量增长趋势、设备更新周期等合理因素制定。同时，对比计划与实际业务开展情况，分析是否存在为套取资金而虚构采购需求的现象。

计划审批流程：检查采购计划审批表，确认是否经业务部门负责人、财务部门、单位分管领导等层层审核签字，审批意见是否明确。重点关注越级审批、未审批先执行等违规情况。

（二）重点关注方面

预算编制合理性：审查预算编制表，分析各项采购预算金额的计算依据，是否参考市场价格、历史采购单价等。对于预算金额与市场行情明显不符的项目，需进一步核实是否存在虚报预算问题。

预算执行动态监控：查看财务核算系统中采购支出数据，与预算进行逐笔比对，统计超预算采购的项目数量、金额及占比。同时，检查预算调整申请文件，核实调整理由是否充分，是否履行了规定的审批程序。

二、紧盯采购流程，规范操作细节

（一）核查细节

采购方式选择：获取采购项目审批文件、招标公告等资料，对照《政府采购法》等法律法规，判断采购方式的适用性。对于采用单一来源采购的项目，需审查唯一供应商认定的依据是否充分，是否存在人为设置排他性条款的情况。

供应商资质审查：查阅供应商资质文件，包括营业执照、税务登记证、资质证书、业绩证明等，核实其有效期及经营范围是否符合采购项目要求。通过“信用中国”“国家企业信用信息公示系统” 等平台，查询供应商是否存在失信、违法记录。

合同签订与履行：仔细审查采购合同条款，重点关注付款方式是否与招标文件一致、质保期约定是否合理、违约责任条款是否明确等。同时，检查合同履行过程中的验收记录、付款凭证等，核实是否按合同约定执行。

（二）重点关注方面

招标程序合规性：检查招标公告发布渠道是否符合规定，招标公告发布时间是否满足法定时长。审查投标文件的密封性、开标过程记录等，排查围标串标、虚假招标等违规行为。

供应商关系异常：分析供应商中标频次，对于频繁中标的供应商，需进一步核查其与采购单位相关人员是否存在关联关系，是否存在利益输送嫌疑。

三、重视采购质量与验收，保障物资服务品质

（一）核查细节

质量检验标准：查阅采购文件、合同中关于质量要求的条款，对比实际到货物资或服务成果，检查是否符合约定标准。对于需要专业检测的物资，查看检测报告是否由具备资质的机构出具。

验收程序执行：调取验收记录、验收报告等资料，核实验收小组人员组成是否包含技术、使用、财务等相关部门人员，验收过程是否按规定进行抽样检验、性能测试等。同时，检查验收报告是否经全体验收人员签字确认。

（二）重点关注方面

虚假验收问题：对比验收报告与实际到货情况，对于验收结论为合格但实际存在质量问题的项目，需深入调查验收人员是否存在失职渎职或收受好处行为。

质量问题处理：查看质量问题处理记录，核实采购单位是否按照合同约定要求供应商进行退换货、维修或赔偿，对于未及时处理的质量问题，分析原因并追究相关人员责任。

四、关注领用管理，防止资产流失

（一）核查细节

领用制度执行：检查领用申请表，确认是否经使用部门负责人、资产管理部门审批，审批权限是否符合制度规定。同时，抽查部分领用记录，到仓库实地核对物资出库情况，验证领用记录的真实性。

领用台账管理：审查领用台账，查看物资名称、规格、数量、领用人、领用时间等信息是否完整准确。对于长期未归还的领用物资，需查明原因并督促归还。

（二）重点关注方面

违规领用行为：统计超范围、超标准领用物资的情况，分析是否存在将公用物资占为己有的现象。对于贵重物资、危险化学品等特殊物资的领用，需重点核查领用审批流程是否严格。

资产去向追踪：通过资产盘点、追溯领用记录等方式，核查已领用物资的使用情况，防止出现物资被挪用、变卖等资产流失问题。

五、强化监督与管理，形成长效机制

（一）核查细节

内部监督开展情况：查阅内部审计报告、专项检查记录等资料，了解内部监督部门对采购领用环节的检查频率、检查内容及发现问题。同时，查看问题整改台账，核实整改措施是否落实到位，整改效果是否达到预期。

责任追究落实情况：调取违规问题处理文件，检查对相关责任人员的处理决定是否依法依规作出，处理结果是否公开通报。对于责任追究不到位的情况，需督促相关单位进行整改。

（二）重点关注方面

监督机制有效性：评估内部监督部门的独立性和权威性，分析监督发现问题的整改率和重复发生率，判断监督机制是否真正发挥作用。

制度完善性：梳理采购领用相关制度，检查是否存在制度空白或条款不明确的情况，对于已不适应实际工作的制度，需建议相关单位及时修订完善。

巡察采购领用工作需要巡察人员以严谨的态度、专业的能力，从多维度、全流程进行审查。通过把握上述重点内容，结合具体核查细节，不断总结经验，提升巡察工作水平，切实发挥巡察监督作用，促进采购领用工作规范、透明、高效开展。