某市财政监督检查处理实例

L市财政局

责令限期改正违法行为通知书

L市综合行政执法支队：

根据《S省财政厅关于开展2020年度会计监督检查工作的通知》（S财监督〔2020〕16号）和《2020年财政监督检查工作计划》（L市财监督〔2020〕2号）要求，我局于2020年9月7日进场对你单位成立之日起至2020年6月的会计信息质量、财政预算管理和财经纪律执行情况进行了专项检查，发现你单位存在以下违法违规行为，并做出如下处理：

一、会计基础规范

（一）部分原始凭证不规范

2020年6月91号凭证，张某报销二大队5月份公务车燃油费1,550.00元，其中200.00元发票抬头为“个人”。

（二）部分原始凭证不完整

1.2020年7月122号凭证，报销7月份车辆补贴9,500.00元，无附件。

2.2020年7月14号凭证，支付陈某等27名职工5月份应急值班费，金额合计7,740.00元；2020年7月44号凭证，支付陈某等25名职工应急夜间值班费，金额合计7,260.00元，以上两笔款项均直接支付给陈某一人，附件无其他领款人签字确认。

• 上述问题违反了《会计法》“第十四条“会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核……对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。”的规定。

  
  

• 处理意见：根据《会计法》的相关规定，责令你支队于收到本通知书30日内，对报账支出不合规定的原始凭证进行全面清理，严格审核，对不规范的原始凭证补充更正。

二、会计核算

（一）会计科目使用不正确

2020年7月127号凭证，用银行存款（自有资金）支付工资182,239.37元；2020年7月154号凭证，用银行存款（自有资金）支付差旅费6,800.00元；以上两笔凭证贷方均计入“资金结存-财政应返还额度-财政授权支付”，而未记入“资金结存-货币资金”。

• 上述问题违反了《会计基础工作规范》第三十八条“各单位的