某市财政局财会监督检查案例

L市红十字会：

根据《S省财政厅关于开展2022年度财会监督检查工作的通知》（S财监督〔2022〕12号）要求，我局于2022年10月9日至2022年10月14日，对你单位2021年1月至2022年6月严肃财经纪律暨会计信息质量进行了专项检查，发现你单位存在以下违法违规行为，并做出如下处理：

一、内控管理方面

采购物资无申请单，未对公转账支付、无入库、领用记录等。

如2021年8月12#凭证，付参加省应急救护培训救护大赛购买的训练服、训练品等费用5,370.00元，由胡某报销领款，未采用对公转账付款给销售方L市某装备经营部，未见采购申请单、验收及领用记录。

• 以上问题违反了《现金管理暂行条例》第三条“开户单位之间的经济往来，……应当通过开户银行进行转账结算。”的规定和《L市红十字会财务管理制度》第九章“办公费管理：……采购、验收、分发、领用等实行全程记录。”的规定。

• 处理意见：根据《现金管理暂行条例》第三条和《L市红十字会财务管理制度》第九章的规定，责令你单位自收到本通知书之日起，规范支付方式，与供应商款项结算采用对公转账方式，加强物资管理，完善采购、验收、分发、领用手续。

二、会计基础工作方面

（一）原始凭证签章不完备

部分报销单签章不完备，审核不严。如：2021年1月13#凭证，支付1月电费1,278.19元，报销单上报销人、报销领款人未签章；2021年2月14#凭证，支付项目用车过关费862.01元，报销单上报销领款人未签章。

• 以上问题违反了《中华人民共和国会计法》第十四条“会计凭证包括原始凭证和记账凭证：……会计人员必须按照国家统一会计制度的规定对原始凭证进行审核，……对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一会计制度的规定更正、补充。”的规定。

• 处理意见：根据《中华人民共和国会计法》第四十二条的规定，责令你单位自收到本通知书之日起30日内，对记账凭证签章不完整的情况进行全