某市财政局会计信息质量检查案例

K市园林绿化服务中心：

《S省财政厅关于开展2022年度财会监督检查工作的通知》（S财监督〔2022〕12号）要求，我局于2022年10月9日至2022年10月14日，对你单位2021年1月至2022年6月严肃财经纪律暨会计信息质量进行了专项检查，发现你单位存在以下违法违规行为，并做出如下处理：

一、会计基础工作方面

（一）记账凭证填列要素不全

2022年记账凭证仅制单人、记账人栏有会计“曾某”签名或盖章，其余审核人等栏次均未签字或盖章。会计凭证封面均未签字或盖章。

• 上述问题违反了《会计基础工作规范》第五十三条“实行会计电算化的单位，对于机制记账凭证，要认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误。打印出的机制记账凭证要加盖制单人员、审核人员、记账人员及会计机构负责人、会计主管人员印章或者签字……”的规定。

• 处理意见：根据《会计基础工作规范》第五十三条的规定，责令你单位自收到本通知书之日起30日内，对记账凭证签章不完整的情况进行全面清理，并予以更正、补充。

（二）记账凭证附件不完整、不规范

1.部分记账凭证附件存在涂改。如：2022年3月71#凭证，刘某报销安全检查差旅费，记账凭证后附的出差审批单、差旅费报销单日期存在涂改。

2.部分记账凭证附件信息不全。如：2022年1月94#-96#凭证，市园林服务中心无偿划转资产设备至县村小，移交表只列示了资产原值，缺少资产净值信息栏，附件信息填写不全。

• 上述问题违反了《中华人民共和国会计法》第十四条“会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，……对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一会计制度的规定更正、补充。原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正”的规定。

• 处理意见：根据《中华