行政事业单位往来款项成因及对策

行政事业单位往来资金主要是指各种类型的应收应付款项，往来资金管理水平直接体现着单位财务管理水平，对促进行政事业单位的健康持续发展具有重要作用，不过当前仍有部分行政事业单位在往来资金管理工作开展期间，往来科目设置缺乏清晰性，相关管理制度缺乏有效执行，账务处理也存在不合理等问题，上述问题从而严重影响着往来资金管理成效。因此，有必要就如何加强行政事业单位往来资金管理进行深层次思考。

一、行政事业单位往来资金管理范畴

目前，行政事业单位在开展的一系列内部活动涉及的往来资金，主要是指单位在开展经济业务活动、公务活动过程中与其他个人、会计主体等发生经济业务以及公务方面的往来资金，涵盖了当前和以往形成的债务和债权。债务包含应缴税金、应付账款、预收账款、应付票据、长期借款、短期借款、暂存款、应缴财政专户款、应交预存款等；债权包含财政应返还额度、预付账款、暂付款、应收账款、应收票据和其他应收款等。

二、行政事业单位往来资金管理现状

1. 财务管理缺乏规范性，往来科目设置不清晰

部分行政事业单位日常针对往来资金开展管理工作时，会由于财务人员缺乏责任感或者业务能力不高，在设置往来明细科目时缺乏规范性和科学性。同时，一些财务人员长期不进行对账清理，导致单位普遍存在串户核算、多头挂账、明细重复核算等现象。

串户及重复核算：行政事业单位出现明细户重复开设情况，主要是财务人员以全称进行明细户开设的同时，还会以简称进行明细户的开设，或在应收账户与应付账户开设期间使用一个相同的单位，导致两细户存在名称相似或者明细户重复设置问题，而由于核算内容存在差异，从而出现串户核算现象；

多头挂账：有些单位对同一笔经济业务以不同的明细户名称同时开设应收应付明细，尤其是工程款项容易出现多头挂账现象；

明细设置模糊：有些单位进行往来明细设置时不够细致和具体，所表达的经济意义不明确，致使核算内容比较混乱，严重影响了财务信息质量。

2.制度执行度弱，往