2022年部门决算报表主要变化情况和审核重点

【编报方式】

2022年度部门决算编报工作采取分阶段“双轨并行”方式进行。

在基础信息编制及汇总数据上报环节实行“双轨并行”。

第一步，由一体化系统生成基础数据；

第二步，基础数据导入老系统完成编制、审核、汇总、上报；

第三步，地市汇总数据通过省财政厅集中审核后由各设区市财政部门导回一体化系统，并进行基础信息比对验证。

部门及单位信息（包括单位树型和报表封面）由一体化系统提取，原报送单户表的一级预算单位将新增一个部门汇总节点，原单户表变成下级节点。通知单位提前到一体化系统中完善基础信息（包括部门信息和单位信息；“是否编制部门决算”选“是”）。

年初预算数、决算数由一体化系统提取，各级财政部门在一体化系统中提取同级预算单位的会计核算数据和年初预算编制数据，导入老系统后，由各部门、单位在老系统中补充完善数据。

【编报口径】

（一）专用基金纳入预算管理，并在决算中反映。

《事业单位财务规则》（财政部令第108号，2022年3月1日起施行）规定事业单位应当将专用基金纳入预算管理。

 《政府会计准则制度解释第5号》：事业单位按照规定使用从非财政拨款结余或经营结余中提取的专用基金时，应当在财务会计下借记“业务活动费用”等费用科目，贷记“银行存款”等科目，并在有关费用科目的明细核算或辅助核算中注明“使用专用基金”（使用专用基金购置固定资产、无形资产的，按照《政府会计制度》中“专用基金”科目相关规定进行处理）；同时，在预算会计下借记“事业支出”等预算支出科目，贷记“资金结存”科目，并在有关预算支出科目的明细核算或辅助核算中注明“使用专用结余”。

事业单位应当在期末将有关费用中使用专用基金的本期发生额转入专用基金，在财务会计下借记“专用基金”科目，贷记“业务活动费用”等科目；在年末将有关预算支出中使用专用结余的本年发生额转入专用结余，在预算会计下借记“专用结余”科目，贷记“事业支出”等科目。

（二）基本支出按项目进行