注册会计师考试题目-税法主观题汇总（含历年真题）共58题370问答（一）

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1、材料题

位于县城的某文化创意企业为增值税一般纳税人，2019年8月经营业务如下：

❶向境内客户提供广告服务，不含增值税总价款为200万元，采取分期收款结算方式，按照书面合同约定当月客户应支付60%的价款。款项未收到，未开具发票。

❷为境内客户提供创意策划服务，采取直接收款结算方式，开具的增值税专用发票注明价款为3000万元，由于对方资金紧张，当月收到价款的50%。

❸购买办公楼一栋，订立的产权转移书据金额1000万元，取得增值税专用发票注明金额1000万元，税额90万元，该办公楼的1/4用于集体福利，其余为企业管理部门使用。购买计算机一批，取得增值税专用发票注明金额100万元，税额13万元，其中的20%奖励给员工，剩余的用于企业经营。

❹为客户支付境内机票款，取得注明旅客身份信息的航空电子客票行程单，票价2万元，燃油附加费0.18万元、机场建设费0.03万元

❺员工境内出差，取得注明旅客身份信息的铁路客票，票面金额5.995万元，另取得未注明旅客身份的出租车客票1.03万元。

❻取得银行贷款200万元，支付与该笔贷直接相关的手续费用2万元；支付与贷款业务无关的银行咨询费10.6万元（含增值税），并取得增值税专用发票；支付实际应酬费5万元和餐饮费2万元。

❼进口小汽车一辆用于接待客户。小汽车的关税完税价格为44万元。取得海关进口增值税专用缴款书。。

「其他相关资料」产权转移书据印花税税率0.5‰，进口小汽车关税税率15%，消费税税率12%，上述业务所涉及的进项税相关票据均