部门决算分析报告之“三、本年度部门决算等财务工作开展情况”部分编写（参考）

三、本年度部门决算等财务工作开展情况

（一）本单位财务管理、绩效管理、决算组织、编报、审核情况。

1、财务管理

一是加强业务培训学习。通过常态化组织内控和财务专题学习培训，增强全员内部会计控制意识，明确内控管理岗位职责要求，建立相互制衡、分工协作机制，进一步提高会计人员的业务技能和素质，有效保证会计工作质量。

二是完善财务管理机制。单位严格执行财政财务法规制度，不断健全内部财务管理制度，坚持“一支笔审批”原则，明确财务开支的审批权限，树立服务意识和大局意识，确保公务开支保障有力、节俭有方、用财有效。如根据国家财经法律法规、政府会计准则制度要求及省市有关政策规定，结合单位实际情况，修订细化《机关财务管理》《差旅费管理办法》《培训费管理办法》等财务管理制度，扎紧制度笼子，切实规范公务开支行为。

三是强化内部审计监督。设立内部审计机构，配备单独的审计人员，定期或不定期检查机关及所属单位内部管理制度和机制的建立与执行情况，以及内部控制关键岗位及人员的设置情况等，及时发现内部控制存在的问题并提出改进建议。

2、绩效管理

一是提高全面预算绩效管理认知。加强管理人员及相关工作人员对全面预算绩效管理的正确认识，有力推进全面预算绩效管理工作。围绕全面预算绩效管理，组织单位各部门和全体工作人员积极参与相关知识学习和培训，从业务工作需求出发，加强全员预算绩效管理实际操作能力。

二是细化量化全面预算绩效管理指标。学习借鉴其他单位的先进经验和做法，借助与参考往期数据，通过对往期数据的详细分析与对比，进一步明确资源消耗的主要环节，设置相应考核指标，不断提升资金、资源使用效率。着重分析公务支出和重大项目支出，加强对各环节管理和控制，记录好相关数据内容，通过分析相关数据内容，明确各项业务的成本效益及优化途径，为后续细化和量化预算绩效指标提供支持。

三是完善全面预算绩效管理流程。加强对单位全员培训，熟悉掌握工作流程和考核办法，对绩效考核指标内容、考核办法、具体计算过程、考核结果等予以公示，增强信息透明度，同时结合单位内外部环境和规划，对预算绩效指标进行调整完善，充分发挥全面预算绩效管理工作的积极作用。

3、决算组织、编报、审核情况

一是夯实基础，提升部门决算编报效率。为保证决算数据准确、真实，扎实做好部门决算编制基础工作。建立财政收支对账工作机制，倒排时间表，认真组织预算、非税、往来等业务的对账工作，确保数据核对一致。进一步强化沟通交流，建立部门决算交流微信群，及时整理归纳决算常见问题、主要变动和最新要求，互相交流工作方法和经验，提高决算编制效率。

二是严格审核，提升部门决算编报质量。根据财政部门要求，确保数据准确，做到部门预算、决算、非税收入、财政供养、非税收入等相关数据间衔接一致。加强“三公经费”、压缩一般性支出审核，强调决算数据合规性。借助财政部门下发的参数、审核模板，细化审核内容，进一步查漏补缺，确保各项数据合乎逻辑。

（二）本单位决算及绩效信息公开工作开展情况。

本单位决算编制上报财政，待财政批复后依法依规进行决算及绩效信息公开。

（三）对部门决算管理工作的意见和建议。

1.自行增加的审核公式和模板，请说明设置依据。

无。

2.对部门决算报表修订设计的意见和建议，包括表样、指标设置、软件 、审核公式、模板和编审问答等，请列出并说明修改意见。

无。

3.对部门决算其他管理工作的建议。例如对加强部门决算数据分析利用工作、部门决算信息化建设等建议。

对强化部门决算数据分析利用工作建议：

结合部门现状及本年度部门决算编制的经验总结，对强化部门决算数据分析利用工作建议如下：一是提高部门决算系统智能化水平，通过系统自行取数，制作分析图表形成决算数据分析报告，减少人力投入，集中力量用于数据分析；二是优化决算系统报表版面设计，针对部分重点项目如六公经费、一般性支出等增加上一年决算数用于数据对比，分析变动差异原因，直观判断预算编制是否科学合理；三是针对公式审核、查询模板中的相关内容，财政部门在预算域及执行域中前置处理，按照公式审核中的要求增加相关预警，同时部门在编制预算及预算执行过程中，也应按照实际支出方向正确编制、及时调整功能科目及经济支出分类；四是加强决算管理及预算绩效评价衔接，注重分析资金的产出和结果，总结经验，发现问题，改进工作，从而进一步加强项目管理，提高财政资金使用效益；五是针对决算数据分析开展专项培训，对决算工作人员进行决算分析工作相关知识和技能的培训，使之具备开展数据分析应用的基本能力。

对部门决算信息化建设建议：

一是规范技术标准，夯实数据基础。建议制定统一的预决算公开数据标准，进一步规范预决算统一公开平台和涉及的关键信息、数据、字段等，为利用信息化手段开展预决算监管工作夯实数据基础。

二是打通数据渠道，提高公开效率。部门决算涵盖了收支总体情况、财政拨款收支情况、“三公”经费情况等数十张报表，以及对财政重要事项、增减变化、专业名词等的解释说明，公开内容细化到了功能分类项级科目。单位部门在决算公开时需要从系统中导出数据，再按照统一公开平台要求进行加工上载，不仅给预算单位带来很大工作压力，影响公开效率，也容易产生数据录入错误。建议在完善预决算公开统一技术规范标准的基础上，依托预算一体化平台建设情况，实现公开数据与业务数据的系统交换，提升基层部门决算公开工作的效率和质量，更好保障公开及时、内容准确、形式规范。

三是利用数据支撑，提升监管质效。建议在完善预决算公开统一技术规范标准的基础上，进一步强化预决算公开填报系统功能，使系统对接各地预决算统一公开平台，同步更新预决算公开信息数据，并引入检查和监督模块，利用信息化系统完成大数据挖掘、整理和分析，有针对性地开展检查、评价和监督工作，提高检查的精准性和评价的公正性，拓展财会监督新路径。