六大经济业务活动常见内控风险点

六大经济业务活动常见内控风险点

预算业务

1.预算编制环节：预算编制程序不够规范，预算编制依据不够充分，预算编制不能在规定时间内完成。基本支出预算计算不够准确，内容不够完整。项目支出预算不够详细，费用选取标准和经费测算总额偏高。预算项目界定模糊，明细项目不够细化，立项程序不够规范。绩效目标设定不够科学、合理，可操作性、可衡量性、可实现性较差，导致预算编制质量不高。

2.预算批复环节：预算分配方案不够合理，或未经过恰当审批，可能导致降低资金使用效率。

3.预算执行环节：预算执行申请未经过恰当审批，导致预算执行不恰当。事项执行前未经预算审核，可能导致无预算或超预算执行。未按要求进行审核，可能导致资金支付不真实、不准确、不合法、不合规。预算执行与工作安排、工作时间不够同步，可能导致预算执行先松后紧或资金出现结余。

4.预算调整环节：预算调整事项未经恰当审批，可能导致不必要的预算调整。

5.决算编审环节：决算报表编制不及时、不准确，可能出现合规性风险。

6.财务信息公开环节：信息未经过审核审批，数据不够准确，可能引起误会，带来不必要的麻烦。

收支业务

1.支出结构环节：缺少清晰、合理的经费支出结构，不能准确、客观反映对单位各项经济行为的管控，可能导致单位经费支出混乱，资源浪费或无效配置。

2.支出范围和标准环节：主要经费支出内容及其用途缺乏规范，可能导致经济活动的混乱。经费支出金额缺少明确的标准，可能导致经费支出失控。

3.归口管理环节：经费支出缺乏归口管理部门，不能明确各项经费支出的管理责任，可能导致经费支出缺乏有效管控。

4.资金支付环节：资金支付单据不明确，使用票据错误，混淆经费性质，加大了资金风险。没有设置经费支出审批权限，或者权限设置不合理，可能导致管理职责不明确。经费支出事项的事前审批程序缺失，可能导致资源的浪费或无效。资金支付事项不真实、不准确，可能导致资金浪费或不恰当的支出。资金支付事项不