学习指南：巡察反馈涉及财务典型问题整改情况案例

1.针对“一函多餐、无函接待、吃空函”问题

整改情况：一是加强财务知识和财经纪律学习。财务室人员领学中央八项规定及其实施细则精神和《XX县县级机关培训费管理办法》《XX县党政机关国内公务接待管理实施细则》《XX县县级国内公务接待工作餐开支标准（试行）的通知》等相关文件，让全体干部职工进一步掌握有关财经纪律，避免再次出现违规接待情况。二是及时退回违规吃喝费用。收回违规吃喝费用3228元，并上缴国库。三是严格执行公务接待规定，规范接待，杜绝违规接待再次发生。    

2.针对“违规报销差旅费”问题

整改情况：一是加强财务知识和财经纪律学习。组织学习中央八项规定及其实施细则精神及《XX县县级党政机关公务差旅费管理办法》，在今后工作中差旅报销审核人员严格审核。二是及时退回违规报销差旅费334元，并上缴国库。三是严格审核差旅费报销凭证，确保报销凭证准确完整，避免类似问题再次发生。   

3.针对“未执行政府采购程序”问题

整改情况：一是组织学习中央八项规定及其实施细则精神，及《中华人民共和国政府采购法》，二是今后对政府采购目录中规定的产品严格执行采购程序，财务人员严格审核各类单据，不符合报销且手续不完善的不予报销。  

4.针对“财经纪律意识淡薄。随意扩大开支范围，未履行审批程序”问题

整改情况：一是加强财务知识和财经纪律学习。财务人员组织全体干部职工学习《中华人民共和国会计法》等财经法律法规，加强全体人员的财经纪律教育，强化财务管理。二是及时退回违规开支费用。退回违规开支费用1401.5元，并退回工会账户。三是及时调整列支经济科目。对科目列支不符的3385.40元进行了经济科目调整，从培训费调整为办公费。四是补充完善审批程序。对无经办人签字、无领导审批的支付凭证由相关人员进行补签。五是严格把关审批程序，分管领导不定期提醒监督，杜绝随意扩大开支范围等问题。   

5.针对“对附件材料审核把关不严”问题

整改情况：一是加强财务知识和财经纪律学习，组织分管领导、财务人员学习财务业务知识，提高财务人员业务能力。二是加强审核把关，完善相关票据材料。将发票名称错误的原发票作废，且重新开具正确发票；对出差地与住宿地不符报销费用250元问题，经核实后由当事人提供情况说明，并完善相关财务资料；对因会计设置打印时设置错误，座机费281元、水费79.4元，而实际支付54.6元、306.60元的问题，已重新设置打印凭证。针对领导签批日期在发票落款日期之前的问题，已与涉及领导沟通并修正领导签字日期。三是针对凭证购买“家具礼堂椅242把”，验收单为200把的问题，经翻阅凭证核实，凭证与验收单一致，皆为242把。四是针对凭证2300元，实际支付2880元的问题，经翻阅凭证核实，凭证共计2页，累计记账金额与实际支付金额相符。五是严格审核财务附件，对不符合规范的凭证不予报销。  

6.针对“缺少必要的报销附件”问题

整改情况：一是加强财务知识和财经纪律学习。组织全体干部职工学习《中华人民共和国会计法》等财经法律法规，并就培训费用报销所需附件及相关要求作了讲解。二是及时补充完善报销附件。关于工会活动无方案的问题，已补充完善工会活动方案；支付学员宿舍装修费经办人不详、未附方案、合同、结算表等材料问题已补充完善；支付“地震应急第一响应人”培训费未附培训文件、签到册问题已补充完善。三是严格审核报销附件，对材料不完善、不符合规范的凭证不予报销。  

7.针对“无发票列支”问题的整改情况

整改情况：一是关于行政账支付2000元水费无发票问题，经翻阅凭证核实，2020年11月25日在一体化中支付四通商行的桶装水费用2000元，由于账户名称错误被银行退回，2021年1月再次支付，实际为同一笔资金同一张发票，已将2020年11月记6号凭证支付四通商行的桶装水发票复印作为附件补充。二是关于工会账支付工会活动费552元无发票问题，经核实552元中150元已有发票，无发票的402元实为向零星百姓购买菜品，无法出具发票，已由经办人出具情况说明。 

8.针对“财务制度执行不力”问题

整改情况：一是加强对财务法规及相关知识学习。7月15日，组织干部职工深入学习省委书记就推动机关习惯过紧日子作出的批示精神及《XX县党政机关国内公务接待管理实施细则》《XX县县级国内公务接待工作餐开支标准（试行）》等文件精神和相关会议管理制度要求，不断增强干部职工规矩意识和公务接待、财务报销等业务知识。二是建立完善内部管理制度。修订完善单位财务管理内控制度、财务管理制度，严格公务接待审核审批，规范财务报销行为，从源头防范违规违纪问题。三是及时追回违规报销资金。组织办公室及财务工作人员核对违规接待及报销资金，并足额收回入账。

9.针对“财经纪律执行宽松，资金监管不到位”问题

整改情况：一是加强业务学习，提高财务工作能力。组织财务人员自我网上学习2次，参加县级培训1次，不断提升业务能力。二是严格遵守财经纪律，加强资金使用监管。2024年来，均严格按照财务制度规定和审批流程列支各项财务资金。三是补充完善相关财务凭证。截至目前，就餐人员和住宿人员不详、金额前后不一致、分管领导未签字等资金凭证问题已核查清楚，并已补充完整相关凭证。四是全力清查、处理历史债务，组织办公室人员对历年产生的债务进行认真清查梳理。

10.针对“坚持从严从简的意识树得不牢”问题

整改情况：一是强化从严从简意识。2024年7月15日，组织干部职工深入学习省委关于推动机关习惯过紧日子有关文件精神，严格按照中央八项规定及其实施细则、省委实施细则纠正接待不规范、审批不严格、资金使用有漏洞等问题。二是完善制度规定。完善了《中共XX县委宣传部财务管理内控制度》《中共XX县委宣传部财务管理制度》，并严格按照规章制度开展公务接待等工作。三是严格审批程序。坚持先审批后接待的原则，严格控制接待标准和范围，对于超出标准的接待申请，一律不予批准。

11.针对“工会财务核算不严谨”问题

整改情况：一是加强工会知识学习。2024年9月19日，组织工会主席及工会委员会委员学习《XX州基层工会经费收支管理实施细则》，进一步提高工作人员工会业务能力。二是严格执行工会财务制度。2024年来，在经费支出环节，均严格遵循相关规定进行节日慰问品发放，对于每一笔财务业务，都确保手续齐全、流程规范，做到有章可循、有据可依。三是严格执行工会会费收缴规定。按标准及时足额扣缴个人工会会员会费，并转入单位工会账户，纳入财务收入管理。

12.针对“违规支付工会经费、工会报销管理不严、附件不全等”问题

整改情况：一是组织全体工会委员学习《XX州基层工会经费收支管理实施细则》等工会管理规定，进一步完善工会管理及经费报销制度。二是规范工会账务管理，补齐会计凭证要素。已补齐2021年春游活动的方案、签到册；2022年发放职工元旦、春节慰问品的签到册；2023年开展工会活动的活动方案。

13.针对“财务人员把关不严，财务管理不严不实，财务人员对报销凭证审核把关不严，存在多报差旅费”等问题。

整改情况：一是全系统集中学习《局机关财务管理办法》，由财务部门负责人逐条讲解。针对多报差旅费的问题，局分管领导对办公室负责人和财务报账人员进行了批评教育，所有的报销审批手续必须符合程序和必备要素；二是全面查找差旅费报销出错的原因，及时收回李某超标准报销差旅费855元，并按规定上缴国库。三是举一反三，进一步理清差旅费报销审批流程和审核重点，对不合规定、手续不全的票据一律不予报销。对未填写行程的报销事项逐一进行核实，并责令相关责任人作出书面情况说明。今后将严格执行《党政机关厉行节约反对浪费条例》有关规定，控制差旅费支出规模。

14.针对“违规发放奖金和绩效”问题

整改情况：针对“2021年、2022年个别事业人员年度考核结果为‘不合格’，但仍然向其发放2021年度年终一次性资金0.28万元和2021年、2022年度的奖励性绩效工资各0.71万元；2022年个别局班子成员年度考核为‘不定等次’，但仍然向其发放2022年度年终一次性资金0.4万元”的问题。分别于4月9日、8月12日分2次，将违规发放的奖金和绩效全部退回。

15.针对“财经纪律执行不严格，资金使用程序不规范，单位制度形同虚设”等问题，如资金使用不规范，无经手人、审核人签字，均是主要领导个人签批。如：2018年12月支付宣传雨伞费6万元、宣传围裙6万元、印刷费4.54万元、宣传品印刷费5.6万元，直至2021 年4月支付志愿者工资1.02万元、2021年7月支付工程款3万元及工程款14万元等均无经手人、审核人签字、只有主要领导一个人签批；2020年 11月支234423.76元工程款，只有会计审核后主要领导签字。部分材料未见施工方及管理人员工程进度说明表，仅有会议记录就付款；支付业务用房工程款143.11万元未见会议记录及工程进度。 

整改情况：一是认真执行好“三重一大”决策制度，尤其是严格落实事前上会、事中商议、事后公示的大额资金使用流程；严格执行会（审）签制度，规范财务审签流程，严格杜绝“一言堂”“一支笔”等情况发生；二是举一反三做好历年各项开支审核的同时完备资料台账。另外，对一些资金使用情况在进行了核实后列出了情况说明，并引以为戒，坚决杜绝类似情况的发生。 

16.针对“财务人员把关不严”问题。如：发票时间2019年2月1日，分管领导签字时间2019年1月2日；2020年12月13日在云天大酒店开展培训，培训支出餐费4611元，住宿费5688元，开具的发票无出票单位盖章，属无效票据报账；2018年的法律援助案件领款条的领款人与兑现明细表。上的“案号”标注的人不一致；记账凭证上： 2018年、2020年、2021年出纳一栏为空。财务管理不严不实，财务人员对报销凭证审核把关不严，存在票据错误、重复报销、多报差旅费、涂改单据、报销单附件资料不齐全等问题。 

整改情况：重新查阅了相关财务凭证票据，对签字时间、签字有误的对接相应经办人进行了更正，补盖票据公章，并在办公室、财务股等股室进行了通报，要求办公室、财务工作者引以为戒，认真审核票据签批工作事宜，决绝类似问题出现。 

17.针对“工会会费收缴不规范”问题。如在收取2018年、2019年单位工会会员的会费时搞“一刀切”，均是按每年每人收取100元的标准。

整改情况：严格按照《州基层工会经费收支管理实施细则》第四条中关于会费收入的计算，“按本人工资收入的5%向所在基层工会缴纳的会费”；第五条规定“基层工会应加强对各项经费收入的管理。要按照会员工资收入和规定的比例，按时收取全部会员应交的会费”)之规定，定期向干部职工收取工会费并合理开展好各项工会活动。从2020年开始，严格按照会员工资收入和规定的比例，按时收取全部会员应交的会费。

18.针对“财务制度执行不到位，财务人员审核把关不严”问题。如乡财政所财务管理混乱问题较为普遍，往来结算收据、报销发票、项目合同等原始凭证未签章就入账报销；原始单据随意涂改金额入账，大额原始发票未装订入册，存在遗失风险；财务人员专业知识欠缺，用错会计科目后仅以“情况说明”作为附件进行调账的依据，此类情况常有发生。比如：2019年1月16号28号凭证中显示，拨付金额为9.8万元，但主要领导只签批83780元，其中14220元由分管领导签批，金额随意涂改，整套拨付材料逻辑关系矛盾，而且经常出现支付金额与发票审批金额不一致的情况。 

整改情况：一是加强财务管理制度，针对反馈的2019年1月16日记28号凭证，付活动室修缮款124080元，其中一张发票金额为98000元，财政所已整改完毕。财务人员对大额原始发票单独装柜保管，出纳付款发票专柜专人保管，会计年底决算后一次统一装订，严格执行档案管理制度；二是对于2019年1月16号28号凭证中主要领导与分管领导签批金额不一致问题，已补签完成，整改完毕；三是2021年11月30日及2022年3月7日，召集乡财务人员及各村委会支书、监督主任、报账员进行一次财务报账制度有关培训，建立健全财务收支使用制度，针对大额支出的票据、合同、验收报告等相关的资料要求作讲解，要求以后工作中将认真细致做到真实性、完整性、合法性，管理好村级财务；四是2022年3月3日，已组织分管财务的领导及财政所工作人员进行财务知识学习，加强领导及财务人员的学习和培训，提高财务人员的技术水平、业务能力和领导的管理水平，在今后的材料中将杜绝此类情况的发生；五是对近三年的往来结算收据、报销发票、项目合同等原始凭证等材料重新进行排查，排查范围为2019年1月-12月30盒，共540份记账凭证，2020年1月-12月34盒，共446份记账凭证，2021年1月-12月共531份记账凭证，排查出6起不符合规范性的材料，均已全部整改完成补签章。六是对于乡财务基础薄弱问题，在今后的工作将不断向上级部门单位学习请教，多与上级财政部门与审计部门沟通交流，不断加强业务能力方面的知识提高，为财务工作打好扎实的基础。