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审计检查问题及认定依据实务案例系列（3）
行政事业单位各类问题解答资产管理一、应计未计固定资产案例：某学校2020年付专业设备款26000元，其中8000元安装调试费未计入固定资产。 依据：《政府会计准则第3号一固定资产》第三章第九条“政府会计主体外购的固定资产，其成本包括购买价款、相关税费以及固定资产交付使用前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸...
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上仙2024-03-12【行政事业单位各类问题解答】 -
股权转让中个人所得税纳税时间的确定
税务相关问题解答无论是股权转让，还是股权投资，还是股权置换，其核心都是变更股权的所有权，因此，应当按税法的相关规定，如果是个人的话，应交纳个人所得税;如果是企业的话，应将股权转让的收入计入企业的收入，计算缴纳企业所得税。 一、就个人所得税而言，对于股权置换、股权投资、以股权抵偿债务等，其纳税义务发生的时间没有做出...
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税局官方梳理会计报表报送的口径与7个常见填报错误
税务相关问题解答根据国家税务总局重点企业财务会计报表报送工作要求，千户集团企业需规范报送资产负债表、利润表和现金流量表。 财务报表的本期金额和上期金额如何填写?本月金额应该填哪个数据?不同会计制度的填报口径到底有什么区别?小编带你一文读懂财务“三张报表”的填报口径~NO.1问答环节 1、我国现行有效的会计制度...
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股东个人车辆卖给公司是否纳税
税务相关问题解答要想合理节税，可以考虑将老板个人名下资产，比如汽车卖给自己公司。老板的车子变为公司的固定资产，每年可以计提折旧，每年加油保养维修等都属于公司支出，一方面降低了企业利润，少交企业所得税;另一方面达到了间接分红不缴个人所得税目的。当然，如果购买时就以公司名义购买，还可以抵扣增值税，相当于车子打了八七折。...
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债务重组中不存在股权支付的再分析
税务相关问题解答对于债务重组是否要按《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）规定股权支付才能特殊性税务处理，我们分析如下： 按《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：(一)销售货物收入;(二)...
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认缴制下企业的税务处理
税务相关问题解答我国公司注册资本认缴制最早可以追溯到2005年《中华人民共和国公司法》(以下简称《公司法》)修订，至2014年3月1日全面实行公司注册资本认缴制，即除特定行业外，在公司注册时只需要明确注册资本金额和实缴期限，而不再需要在注册时承担全部和部分实缴义务。 一、会计处理 (一)投资方 中国证券监督管...
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影响文化事业建设费的因素有哪些
税务相关问题解答今年已是2022年了，大家开始缴纳文化事业建设费了吗?为了进一步了解文化事业建设费怎么个交法，有人翻看起了上市公司的年报，可却惊讶地发现：为什么各大上市公司需要缴纳的文化事业建设费会差异如此之大呢? 影响因素一：时间与政策 国家曾出台过非常多的文化事业建设费优惠政策，其中有不少优惠政策都存在一定...
阅读全文上仙2024-03-12【税务相关问题解答】 -
以转让股权名义转让土地使用权是否计征土地增值税
税务筹划以转让股权名义转让土地使用权是否计征土地增值税? 案例 金穗源公司是多年的民营企业，股东为张三和李四，拥有一片闲置土地，历史成本1000万元，市场公允价值5000万元，公司净资产为500万元(忽略其他资产因素)。为了安置职工计划转让该土地使用权，高山公司有意向出价5000万元购买。但是直接购买土...
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以0元价格成交的股权转让如何进行账务处理
税务相关问题解答案例：2020年甲公司以货币资金50万元出资成立乙公司，已经实缴到位。持有乙公司100%股权，2021年乙公司经营不善，未产生经营利润，2022年甲公司与丙公司协商，甲公司将持有乙公司100%股权以0元转让给乙公司，甲公司是否可以做投资损失处理，在所得税前扣除? 一、甲公司所得税处理 甲公司持有...
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异地销售存货，如何确定增值税纳税地点
税务相关问题解答问题：企业在异地销售货物，是在销售所在地交增值税还是在机构所在地交增值税? 比如江苏企业在福建销售货物，这部分货物的增值税交给江苏还是福建? 解答： 《税收征管法实施细则》第二十一条规定：“从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外...
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