税务相关问题解答 第78页
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关于股票期权、限制性股票及持股计划的涉税问题浅析
税务相关问题解答股权激励，是企业为了激励和留住核心人才而推行的一种长期激励机制，是目前公司最常用的激励员工的方法之一，尤其在上市公司中应用更为普遍。目前股权激励的手段主要有股票期权、限制性股票及员工持股计划，现就结合实际案例，我们从企业所得税与个人所得税的角度来进行分析探讨。 一、股票期权 某上市A公司采用股票...
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上仙2024-03-11【税务相关问题解答】 -
小规模纳税人享受免征增值税优惠，兼营不同业务应分情形纳税申报
税务相关问题解答2022年4月1日—2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。在此期间，有兼营业务且对应不同征收率的小规模纳税人，应区分自身情形，准确计算缴纳增值税。比如，M公司主要经营货物销售及不动产出租，为增值税小规模纳税人，按季申报缴纳增值税。假设不考虑附加税费等问题...
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“对赌协议”效力相关问题的法律研究
税务相关问题解答背景介绍：2019年11月14日，最高人民法院发布《全国法院民商事审判工作会议纪要》(以下简称《九民会议纪要》)。该纪要对“对赌协议”的效力与履行问题给出了具体的处理意见，原则上肯定了投资方与目标公司订立的“对赌协议”的效力，并对股权回购与金钱补偿两种对赌方式的履行规定了处理规则。但是《九民会议纪要...
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预收的工程款何时产生纳税义务
税务相关问题解答根据《建设工程价款结算暂行办法》(财建〔2004〕369号印发)等文件的规定，建筑企业的预收款包括两种：一是根据建设工程施工合同的约定，发包人在双方签订合同后的一个月内或不迟于约定的开工日期前的7天内预付的工程款;二是对重大工程项目，按年度工程计划逐年预付的工程款。根据财税〔2017〕58号的规定，...
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个人销售二手车，需要缴税吗
税务相关问题解答问：个人销售二手车，需要缴什么税? 增值税：免征 【政策依据】《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条下列项目免征增值税：(七)销售的自己使用过的物品。 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十五条条例第十五条规定的部分免税项目的范围，限定如下：(三)第一款第(七)项所称自己使用过的物品...
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车辆保险外第三者的意外保险是否属于商业保险，能税前抵扣进项税吗？
税务相关问题解答问题：公司的汽车购买了车辆保险，除了车身保险外，还包括有驾乘人员和第三者意外保险。请问这些人身意外保险属于商业保险，还能税前扣除和抵扣进项税额吗? 解答： 汽车保险中分为多个小项目的保险，其中就包括驾乘人员意外险、第三者伤害险等。汽车保险，按照《保险法》规定属于财产保险，同时依照《保险法》规定也...
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有限合伙企业收到的对外投资分红如何进行账务处理
税务相关问题解答问题：有限合伙企业收到的对外投资分红如何进行账务处理? 解答： 国税函[2001]84号第二条规定，个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。以合伙企业名义对外...
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有限合伙持股，税务难点
税务相关问题解答2006年我国通过了修订后的《中华人民共和国合伙企业法》，建立了有限合伙制度。该制度结合了公司和普通合伙两种企业制度的优点，因其不可替代的优越性，深受投资人的青睐。有限合伙企业被广泛应用于投资持股，如有限合伙基金、员工股权激励等等。 但因合伙企业税制仍不完善，实务中通过有限合伙持股仍然存在诸多税务...
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政府会计准则制度实施问答（2022年）
税务相关问题解答一、关于应收款项的会计处理 1.问：行政事业单位对公务卡相关业务如何进行账务处理? 答：根据《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》(财会〔2017〕25号)和《政府会计准则制度解释第1号》(财会〔2019〕13号)规定，行政事业单位关于公务卡业务分两种情况进行账务处理。 第一种情况是公...
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新租赁准则应用锦囊：生产商或经销商作为出租人的会计处理
税务相关问题解答引言 实务中，生产商或经销商在向客户销售产品或商品的同时，可能也会向其客户提供租赁其产品或商品的选择。生产商或经销商出租人与其他出租人的主要区别在于获得租赁资产的成本。生产商或经销商出租人以其制造成本或采购批发价获得租赁资产，故其成本通常低于其他出租人以市场价格获得租赁资产的成本。 如果生产商或...
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