税务相关问题解答 第16页
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企业合并中子公司资产负债公允价值与账面价值差异导致的递延所得税问题
税务相关问题解答一、问题背景 证监会会计部联合沪深交易所共同开展了2020年度财务报告审阅，通过年报分析发现： 个别上市公司对于购买日子公司资产和负债的公允价值与其计税基础之间的差异，未确认递延所得税的影响，且未说明原因; 个别上市公司对于收购日子公司资产、负债公允价值与原账面价值的差额产生的后续折旧、摊销费...
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上仙2024-03-12【税务相关问题解答】 -
增值税价外费用的财税处理
税务相关问题解答增值税价外费用的财税处理 为防范纳税人通过“价外费用”名义以肢解增值税的计税依据，所以，增值税法明确规定，纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用作为增值税计税依据。 一、增值税价外费用范围。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第50号令)第十二条规定∶"...
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银承贴现没有发票，企税汇算清缴是否调整
税务相关问题解答问题：银承贴现没有发票，企业所得税汇算要调整吧? 我们是一家小企业，着急资金周转，找银行贴现银行还嫌我们不够格不给办，外面一些正规贴现公司要8-10个点子(跟抢没区别了)，我们就找的一些小企业，但是他们只能提供收据，这样的话先做到财务费用，汇算清缴时调增可以吗? 解答： 根据《企业所得税税前扣...
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可变对价税法上算收入吗
税务相关问题解答问题：可变对价税法上算收入吗?需要交所得税吗? 解答： 可变对价在税法上需要算为应税收入，需要按规定计算并缴纳企业所得税。 可变对价，是企业执行新收入准则后才出现的会计术语，比较典型的是“消费积分”和“现金折扣”。 (一)处理可变对价的会计处理 1.确认收入时，同时确认可变对价： 借：应...
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41号公告后，这样拆掉持有限售股的合伙企业可以吗
税务相关问题解答前篇故事回顾： 当面临转让时，该用“财产转让所得”还是“经营所得”计税? 在西游话合伙企业系列之一的故事里，唐僧师徒通过合伙企业的份额转让，实现了女儿国科技股份有限公司(国内上市公司)限售股减持按“财产转让所得”适用20%的个人所得税税率，也算是41号公告(《关于权益性投资经营所得个人所得税征收...
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金融商品亏损转让的增值税是否需要申报
税务相关问题解答金融商品亏损转让的增值税是否需要申报? 有一家企业，发生了股票买卖行为，这家企业开业后受到多方经济的影响，仅仅进行了股票买卖业务，然而屋漏偏逢连夜雨，这买卖也亏了~但是他们一年的卖出额已经超过500万元了。 问题来了~要不要申报呢? 估计大家都知道买卖股票以卖出价扣除买入价后的余额为销售额，按...
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这笔个人所得税该不该退？
税务相关问题解答最近正值2021年度个人所得税综合所得汇算期。在汇算过程中，因职务犯罪导致的多缴税款能否申请退税，近期因为一则案件引发关注和讨论。 真实案例 日前，一则职务犯罪案件被侦破。A企业人事主管李某虚构工资表侵占企业资金。为掩饰侵占行为，虚假扣缴申报缴纳了个人所得税。目前，案件已经审理办结。案发后，A企...
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以分立形式剥离房产再转让股权能否适用特殊性重组税务政策
税务相关问题解答问题 A建工集团公司为了盘活资产，拟将名下一栋办公大楼以分立形式剥离至100%控股的B公司，办公大楼建筑面积45000平米，评估价67500万元，以办公楼为抵押向银行贷款8000万元，本次分立办公楼与银行贷款一并剥离。资产剥离至B公司后，再将B公司的49%股权转让给C公司。请问以分立形式剥...
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特困行业阶段性缓缴企业社保费政策解读
税务相关问题解答餐饮、零售、旅游、民航、公路水路铁路运输等五个特困行业阶段性缓缴企业社保费政策出台以来，社会各界尤其是用人单位和参保人员都十分关注，通过12366服务热线或网上留言等方式，咨询了解有关政策口径和征管操作问题。我们每天安排专人收集有关问题，并通过各种途径及时予以答复。今天借这个机会，我对近期大家关注的...
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误判交易性质可能少缴税
税务相关问题解答近期，笔者为某国有房地产开发企业提供财税咨询服务时发现，该企业的一桩交易究竟是房地产销售还是代理业务，实务中有不同看法。而不同的看法，又会直接影响相关财税处理。如果判断有误，很可能导致企业税款计算错误，进而引发少缴税款或多缴税款的风险。 案例介绍 A公司是一家大型国有集团，主要从事金属产品的...
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