上仙 第247页
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母公司为子公司支付费用是否可以税前扣除
税务相关问题解答母公司为子公司支付费用是否可以税前扣除? 问题：母子公司均为教育行业，全资子公司注销后，债权债务转到母公司，陆续发生的退费，由母公司支付，母公司支付费用的同时是否可以作为成本进行税前扣除。 解答： 母公司与子公司之间存在股权关系，母公司对于子公司既存在权益性投资，也可能存在债权投资，以及对子公...
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上仙2024-03-12【税务相关问题解答】 -
房地产企业投资性房地产税会疑难解析
税务相关问题解答作为房地产开发企业自行开发建造的房产，成本在“开发成本”科目归集，建成后应当属于企业“存货”，即类似于商贸企业持有以备出售的产成品或商品由“开发成本”转入“开发产品”。“开发产品”本身就是房地产企业的存货，不应计提折旧，但需要类比存货期末计量方式进行减值测试。 此时，开发产品即为地产财务人员熟悉的...
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事业单位货币资金规范化管理内容要点
行政事业单位各类问题解答事业单位货币资金规范化管理内容要点货币资金是行政事业单位流动性最强、风险性最高的一项资产，事业单位收入来源的多样性使得其资金管理较行政单位更为复杂。尽管各级事业单位在加强预算收支、规范资金管理等方面做了大量细致工作，取得一定成效。但在实际工作中，特别是每年审计和监督检查中仍然发现一些问题，主要表现在...
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适用特殊性税务处理，合并方可弥补的亏损额如何确定
税务相关问题解答企业合并是常见的企业重组方式。企业合并过程中，适用特殊性税务处理是比较常见的税务处理方式。适用特殊性税务处理时，合并企业可弥补的亏损额如何确定，实操中一些企业存在疑惑。 真实案例 B企业为A企业的全资子公司，两家企业的亏损可结转年限均为5年。2021年9月，A企业吸收合并B企业，双方符合特殊性税...
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小型微利企业所得税优惠政策要点解析
税务相关问题解答小型微利企业所得税优惠政策直接惠及诸多市场主体，是企业近期最为关注的税收优惠政策之一。本文结合《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第13号)(以下称“13号公告”)、《国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》(国家税务总局公...
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小规模纳税人免征增值税政策学习笔记（二）
税务相关问题解答一、留抵退税适用主体一览表适 用 主 体（三类）划 型 标 准(营收/资产)未列明(年vat销售、不含)小微企业微型中小企业划型标准规定、金融业企业划型标准规定100万小型2000万 制造业等行业微型 中小企业划型标...
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预算管理一体化对行政事业单位会计业务的七点影响
行政事业单位各类问题解答2020年,财政部门颁布了《预算管理一体化技术规范(试用)》(财办〔2020〕13号)，结合《规范》要求,分析一下《规范》对于政府会计业务有哪些影响。一、整合国库集中支付方式《规范》中取消了区分由财政部门直接拨付和经财政部门授权拨付,对资金支出者统一实行国库资金集中收付的办法。国库集中...
阅读全文上仙2024-03-12【行政事业单位各类问题解答】 -
关于卷帘机适用增值税税率问题的公告
税务相关法规关于卷帘机适用增值税税率问题的公告 现对卷帘机是否属于农机范围及其适用增值税税率问题公告如下： 卷帘机属于《国家税务总局关于印发〈增值税部分货物征税范围注释〉的通知》（国税发[1993]151号）规定的农机范围，应适用13%的增值税税率。&...
阅读全文上仙2024-03-12【税务相关法规】 -
投资契约型基金，需要缴纳个人所得税吗
税务相关问题解答2022年4月，深圳市率先开展了契约型私募基金投资企业商事登记的试点，私募基金管理人运用契约型私募基金投资企业的，允许以“担任私募基金管理人的公司或合伙企业名称(备注：代表‘契约型私募基金产品名称’)”的形式登记为被投资公司股东或合伙企业合伙人(下称“试点”)。 截至目前，虽然公开新闻中提及的《深...
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内部审计具体准则——审计抽样
内部审计相关准则规范内部审计具体准则——审计抽样第一章 总 则第一条 为了规范内部审计人员运用审计抽样方法，提高审计质量和效率，根据《内部审计基本准则》，制定本准则。第二条 本准则所称审计抽样，是指内部审计人员在审计业务实施过程中，从被审查和评价的审计总体中抽取一定数量具...
阅读全文上仙2024-03-12【内部审计相关准则规范】
