税务相关问题解答 第50页
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单位购买了饮用水，是否需要缴纳印花税
税务相关问题解答之前有朋友咨询我单位购买了饮用水，是否需要根据发票缴纳印花税?发票是否属于合同性质的凭证? 答：所谓合同应当注明双方的名称、价格以及权利义务等，如果没有，则不应当视为合同。 对此回答，有人大大的鄙视，认为没有出处。 那么追根究底，什么是具有合同性质的凭证? 《印花税暂行条例》中应纳税凭证包括...
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上仙2024-03-12【税务相关问题解答】 -
企业研究开发费用能否实现“三表一致”
税务相关问题解答有观点认为，企业研究开发费用必须“三表一致”，即企业年度所得税纳税申报表(A104000期间费用明细表)、财务会计报表、研发投入专项审计报告中的企业研发费用数据应做到一致。这是否正确?笔者对此做出研究。 部分企业经过审计存在“三表完全一致”的情况，但是笔者发现，由于很多企业的研发活动发生一些特殊情...
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退税减税降费政策操作指南（三）——中小微企业设备器具所得税税前扣除政策
税务相关问题解答一、适用对象 中小微企业 二、政策内容 (一)中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中，企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具，单位价值的100%可在当年一次...
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企业享受“两免三减半”政策时是否缩减折扣年限或者使用双倍余额递减法
税务相关问题解答问题：企业享受“两免三减半”政策时是否缩减折扣年限或者使用双倍余额递减法? 解答： 企业享受“两免三减半”政策，属于税收优惠政策，此时不应该去享受加速折旧的优惠政策。 缩减折扣年限或者使用双倍余额递减法，都是属于税法规定的加速折旧方式，在“两免三减半”期间享受加速折旧对企业不划算。比如，固定资...
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从起征点免税到增值税全免—小规模纳税人应注意会计处理方法的变化
税务相关问题解答对于增值税减免税的会计处理，根据《财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》(财会〔2016〕22号)规定，对于当期直接减免的增值税，应借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目，贷记损益类相关科目。 但是，这里我们一定要提示大家的是，正如财政部会计司所提醒的，我们在现实生活中一定要区分两类...
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股权转让中个人所得税纳税时间的确定
税务相关问题解答无论是股权转让，还是股权投资，还是股权置换，其核心都是变更股权的所有权，因此，应当按税法的相关规定，如果是个人的话，应交纳个人所得税;如果是企业的话，应将股权转让的收入计入企业的收入，计算缴纳企业所得税。 一、就个人所得税而言，对于股权置换、股权投资、以股权抵偿债务等，其纳税义务发生的时间没有做出...
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税局官方梳理会计报表报送的口径与7个常见填报错误
税务相关问题解答根据国家税务总局重点企业财务会计报表报送工作要求，千户集团企业需规范报送资产负债表、利润表和现金流量表。 财务报表的本期金额和上期金额如何填写?本月金额应该填哪个数据?不同会计制度的填报口径到底有什么区别?小编带你一文读懂财务“三张报表”的填报口径~NO.1问答环节 1、我国现行有效的会计制度...
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股东个人车辆卖给公司是否纳税
税务相关问题解答要想合理节税，可以考虑将老板个人名下资产，比如汽车卖给自己公司。老板的车子变为公司的固定资产，每年可以计提折旧，每年加油保养维修等都属于公司支出，一方面降低了企业利润，少交企业所得税;另一方面达到了间接分红不缴个人所得税目的。当然，如果购买时就以公司名义购买，还可以抵扣增值税，相当于车子打了八七折。...
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债务重组中不存在股权支付的再分析
税务相关问题解答对于债务重组是否要按《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）规定股权支付才能特殊性税务处理，我们分析如下： 按《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：(一)销售货物收入;(二)...
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认缴制下企业的税务处理
税务相关问题解答我国公司注册资本认缴制最早可以追溯到2005年《中华人民共和国公司法》(以下简称《公司法》)修订，至2014年3月1日全面实行公司注册资本认缴制，即除特定行业外，在公司注册时只需要明确注册资本金额和实缴期限，而不再需要在注册时承担全部和部分实缴义务。 一、会计处理 (一)投资方 中国证券监督管...
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