税务相关问题解答 第40页
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“折价增资”的财税处理
税务相关问题解答“折价增资”是指新投资者投资入被投资企业的投入资金小于新投资者在被投资企业所占的投资比例乘以接受新投资者投资后的被投资企业的净资产公允价值，或者说，被投资企业的旧投资者在接受新投资者投资后的被投资企业所占的投资比例乘以接受新投资者投资后的被投资企业的净资产公允价值小于新投资者投资前的被投资企业的净资...
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上仙2024-03-12【税务相关问题解答】 -
权益性投资收益六种情形不属于企业所得税免税收入
税务相关问题解答权益性投资是指为获取其他企业的权益或净资产所进行的投资。如对其他企业的普通股股票投资、为获取其他企业股权的联营投资等，均属权益性投资。企业进行这种投资是为取得对另一企业的控制权，或实施对另一个企业的重大影响，或为了其他目的。权益性投资取得的股息、红利一般为税后收入，所以，为防止重复纳税，取得的税后分...
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税款滞纳金能否超过税款本金
税务相关问题解答前言 2011年《行政强制法》出台，其中第四十五条对加收滞纳金的数额作出了限制即滞纳金的数额不得超出金钱给付义务的数额，但由于税款滞纳金与《行政强制法》第四十五条所规定的滞纳金相比具有一定的特殊性以及适用上也存在一定差异性，这就导致了实务中出现较多争议，最为焦点的问题就是“税款滞纳金能否超...
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确定善意取得虚开增值税专用发票，关键看什么
税务相关问题解答确定善意取得虚开增值税专用发票，关键看什么? ●认定购货方是否构成善意取得虚开增值税专用发票，关键看购货方是否知情以及是否与销售方存在真实交易。 ●可以参考适用行政处罚法中关于主观无过错证明责任规则，税务机关仅需证明当事人取得虚开增值税专用发票，由购货方承担善意取得的举证责任，税务机关有权决定是...
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小规模纳税人免征增值税热点问答
税务相关问题解答问题1：从2022年4月1日小规模纳税人免增值税，为什么要强调3%的征收率呢? 解答： 小规模纳税人适用简易计税，征收率有几种情况： 1.出租不动产——征收率5%或减按1.5% 根据国家税务总局《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》(公告2016年第16号)第四条规定，小规模...
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企业发生亏损应如何确认递延所得税
税务相关问题解答企业发生亏损应如何确认递延所得税 一、企业发生亏损，应该确认递延所得税资产还是递延所得税负债? 企业发生亏损，税法上允许在5年内以税前利润进行弥补(特殊规定除外)，虽不是因资产、负债的账面价值与计税基础不同产生的，但本质上可抵扣亏损和税款抵减与可抵扣暂时性差异具有同样的作用，均能够减少未来期间的...
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研发项目委托税务风险控制
税务相关问题解答研发项目委托税务风险控制企业在开展研发活动时，可能既有自主研发活动，也有委托研发和合作研发等多种方式并存的情况，不同的研发方式，研发费用加计扣除的限额计算规定不同。实务中，一些企业由于政策适用不准确，容易存在委托外部研发却未取得产品所有权，委托研发合同未到科技主管部门进行登记，委托境外研发费用直接全...
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金融商品转让如何财税处理
税务相关问题解答金融商品转让如何财税处理 金融商品转让主要是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。 一、“金融商品转让”缴纳增值税。营改增之后，不仅金融企业发生金融商品转让要按“金融服务”缴纳增值税，对非...
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一般纳税人简易计税热点问答
税务相关问题解答一般纳税人简易计税热点问答最近收到很多纳税人咨询一般纳税人简易计税的相关问题，下面税小皖就通过问答的方式带大家一起来了解一下~ 01、一般纳税人的简易计税基本规定有哪些? 答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)规定： 一般纳税人发生财政...
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破产重整，以房抵债不抵税
税务相关问题解答破产重整，以房抵债不抵税 近来，大型房地产开发商爆雷信息频发，房地产行业进入“黑铁时代”，更有部分房地产开发企业已经进入或者即将进入破产程序，生存还是毁灭，破产重整还是清算，终将有个答案。注：图片来源于全国企业破产重整案件信息网 破产重整VS破产清算： 进入破产程序的企业，无非两种结局，一是破...
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