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审计检查问题及认定依据实务案例系列（2）
行政事业单位各类问题解答固定资产管理一、应计未计固定资产案例： 某单位2019年度“在建工程”科目年初余额1,240万元，当年没有发生额，工程项目性质为办公用房，2008年11月完工，当年交付使用。截至检查日，未计入固定资产核算。依据：《基本建设财务规则》第四十二条“项目竣工验收合格后应当及时办理资产交付使用手...
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上仙2024-03-12【行政事业单位各类问题解答】 -
案例：财政检查工会经费管理违规问题
行政事业单位各类问题解答小编按：我们整理某省A区财政部门2019年检查辖区某单位涉及工会经费使用管理方面的问题，值得注意的是，检查时仍适用《工会预算管理办法》（总工发[2009]38号）文件，2019年12月31日该文废止，修订版本为《工会预算管理办法》（总工办发[2019]26号）。考虑工会相关案例较少，此类问题也具有代...
阅读全文上仙2024-03-12【行政事业单位各类问题解答】 -
收到未加盖发票专用章的发票是否可以入账
税务相关问题解答收到未加盖发票专用章的发票是否可以入账? 收到的电子发票的右下角没有发票专用章是否可以入账，有的企业为了规避风险，要求开票方在打印出的纸质电子发票上加盖发票专用章。收到未加盖发票专用章的电子发票，能不能入账呢? 新版电子发票是纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的。老版电子发票为增值税电子发...
阅读全文上仙2024-03-12【税务相关问题解答】 -
单位从零余额账户借款给其他单位的会计处理探讨
行政事业单位各类问题解答问题1：单位从零余额把钱借给其他单位，但是还款时钱还到了基本户，会计分录应该怎么做？ 支出的时候财务会计是其他应收款，预算会计是否需要确认支出？问题2：假如跨年归还，如何做凭证？我单位很多这种情况。财政默认，二级单位经费不足，只有向我们借，财政以后补足他们后再还到我们实有资金账户，基本上...
阅读全文上仙2024-03-12【行政事业单位各类问题解答】 -
股东向企业借款超过一年要缴个税规定
税务相关问题解答根据《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税[2003]158号)规定：纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”...
阅读全文上仙2024-03-12【税务相关问题解答】 -
预算管理一体化下，以前年度错付款项退回重付的会计处理探讨
行政事业单位各类问题解答问题：行政单位A局去年错付了一笔款项到甲公司，甲今年退回到单位零余额账户，A局提交了请款单，财政在预算管理一体化系统中下达往来指标，让重新再支付给正确的供应商乙公司，这笔钱去年已列收支处理，请问，今年收回和重新支付时应如何进行会计处理？回复：在实际工作中，预算单位在通过国库集中支付支付完成的款项后，...
阅读全文上仙2024-03-12【行政事业单位各类问题解答】 -
自然人股东“分回股息红利+股权转让”不缴纳个税的股权布局设计
税务筹划(一)适用的企业现实条件 以下设计的企业股权布局控税策略是专门针对满足以下条件的企业现状：一是公司出于发展期;二是公司账上已经积累了一定的未分配利润;三是公司现有股东全部是自然人股东;四是公司准备长期向前发展。 (二)股权布局设计的法律依据分析 1、自然人转让股权依法不缴纳个人所得税的法律依据...
阅读全文上仙2024-03-12【税务筹划】 -
小规模纳税人适用3%征收率销售收入免征增值税政策指引
税务相关问题解答一、适用对象 小规模纳税人 二、政策内容 自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。 三、操作流程 (一)享受方式 纳税人在增值税纳税申报时按规定填写申报表即可享受优惠。 (...
阅读全文上仙2024-03-12【税务相关问题解答】 -
合伙企业股东分得的所得应该如何交纳所得税
税务相关问题解答合伙企业股东分得的所得应该如何交纳所得税 合伙企业作为一个比较特殊的法人主体，本身并不是所得税的纳税义务人，但是作为一个独立的法人主体，又与纳税义务息息相关。首先我们介绍一下合伙企业“先分后税”的纳税原则。 一、什么是合伙企业的先分后税? 根据《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题...
阅读全文上仙2024-03-12【税务相关问题解答】 -
退税减税降费政策操作指南（四）——小型微利企业再减半征收企业所得税政策
税务相关问题解答一、适用对象 小型微利企业 二、政策内容 2022年1月1日至2024年12月31日，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 符合条件的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300...
阅读全文上仙2024-03-12【税务相关问题解答】
